Вопросы и ответы

Чтобы не поехали остатки и маржа, я собираю для каждой импортной партии отдельную «товарную» себестоимость, а налоговый учет по УСН веду отдельной аналитикой. В товарную себестоимость обычно включаю цену поставщика в рублях, пошлину, услуги таможенного представителя, международную перевозку и доставку по России до первой точки продажи/размещения, если эти суммы можно привязать к конкретной партии; комиссию маркетплейса, рекламу, хранение после размещения, штрафы и прочую «жизнь площадки» туда не мешаю. Самый важный нюанс: на УСН КУДиР и управленческая валовая маржа не обязаны идти один в один день в день. По УСН стоимость покупных товаров и таможенные пошлины обычно садятся в расходы не просто по оплате, а когда товар оприходован, оплачен поставщику и реализован. А расходы, которые относятся именно к реализации и обслуживанию продаж, учитывают по фактической оплате отдельно. Поэтому пытаться «заставить» КУДиР полностью повторять управленческую себестоимость — частая ловушка. По валюте средний курс на весь инвойс я бы не брала — вот тут чаще всего и начинается перекос. Если обе оплаты были авансами до перехода права собственности, рублевая стоимость каждой части товара фиксируется по курсу на дату соответствующего аванса. Если вторая часть оплачена уже после принятия товара к учету, то неоплаченный кусок берется по курсу на дату признания товара, а дальнейшая разница живет отдельно и не должна задним числом «раздувать» себестоимость уже оприходованной партии. Дата признания тоже не всегда равна дате инвойса: смотрите условия договора о переходе права собственности; на практике при импорте часто ориентируются на момент, когда товаром уже можно распоряжаться после выпуска.

Зачесть излишек в счет недостачи можно, но не автоматически. Для вашего случая я бы сказала так: если комиссия сможет обосновать, что это именно пересортица у одного кладовщика за один и тот же период, то в бухучете зачет возможен; если же это две самостоятельные номенклатурные позиции и артикул для вас — признак разных товаров, безопаснее не зачитывать и оформить излишек и недостачу отдельно. Здесь есть нюанс. На практике встречаются две трактовки: строгая - зачет только по одному наименованию и в тождественном количестве; более мягкая - допускают однотипные товары одного наименования с разными артикулами или характеристиками. Поэтому только по фразе «одна группа товара» 100% вывод сделать нельзя. Если в учете это разные позиции с разной ценой закупки, для ОСНО я бы шла по консервативному пути: сначала проверить, совпадает ли именно наименование товара, а не просто назначение и производитель. Как оформить: - инвентаризационная опись; - сличительная ведомость по расхождениям; - объяснительная кладовщика, где он описывает причину пересорта; - заключение комиссии, можно ли признать это пересортицей; - приказ руководителя: зачесть как пересортицу или учитывать отдельно; - итог перенести в ведомость результатов инвентаризации. Без решения руководителя зачет лучше не делать. По бухучету обычно так: - недостачу сначала показываете Дт 94 Кт 41 по учетной стоимости недостающего товара; - излишек приходуете Дт 41 Кт 91-1 по стоимости, принятой для учета на дату инвентаризации; - если руководитель утвердил пересортицу, зачет делаете в бухучете на сопоставимую часть; - если недостающий товар дороже излишка, разница остается как недостача: дальше либо на виновное лицо, либо на расходы по решению руководителя; - если излишек дороже, разница идет в прочий доход. И да, именно из-за разной цены пересортица чаще всего и «вылезает». По налогу на прибыль важный момент: даже если в бухучете вы зачтете пересортицу, в налоговом учете зачет обычно не применяют. То есть излишек — это внереализационный доход на дату оформления результатов инвентаризации, а недостача учитывается отдельно по своим правилам. Поэтому на ОСНО часто получается расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом. По НДС: на излишек НДС не начисляют и к вычету его не принимают, потому что нет реализации и нет счета-фактуры поставщика. По недостаче общий безопасный вывод такой: восстанавливать входной НДС обычно не нужно, потому что перечень случаев восстановления закрытый, а сама недостача в нем прямо не названа. Но это именно общий вывод по норме о восстановлении НДС, а не специальное правило про пересортицу, поэтому документы по инвентаризации лучше оформить очень аккуратно. Что бы я проверила у вас прямо сейчас: - один ли это МОЛ; - один ли склад и один ли период инвентаризации; - совпадает ли количество для зачета; - можно ли по номенклатуре назвать это одним товаром раз

Да, можно применять один патент на несколько торговых точек, расположенных по одному адресу, при соблюдении определённых условий. Согласно положениям Налогового кодекса РФ и разъяснениям Минфина, если торговые точки находятся в одном субъекте РФ (или на одной территории действия патента, если регион определил более узкую территорию — например, муниципальное образование) и относятся к одному виду деятельности, достаточно оформить один патент.

В вашей ситуации безопасный и, по сути, правильный вариант — оформить чек коррекции, а не обычный чек на следующий день. Даже если смена формально еще не вышла за пределы 24 часов, расчет уже прошел без применения ККТ в момент оплаты, а такие случаи исправляют именно чеком коррекции. Обычный чек позднее 24 часов от открытия смены вообще формировать нельзя. Я бы действовала так: — составила акт или служебную записку о техсбое: дата, время оплаты, сумма, номер терминального слипа, причина — отключение электроэнергии; — после восстановления работы ККТ сформировала чек коррекции с признаком «приход» на сумму оплаты, со способом оплаты «безналичными» и с указанием, что нарушение выявлено самостоятельно; — в основании коррекции зафиксировала дату и время фактического расчета; — сохранила слип эквайринга, банковскую выписку, объяснительную кассира и акт о сбое; — при возможности направила покупателю электронный чек или выдала его по обращению. Чтобы снизить риск штрафа, важно исправить нарушение самостоятельно до того, как его увидит инспекция. Отдельное заявление в ИФНС обычно не требуется, если нарушение закрыто чеком коррекции и из документов понятно, что именно исправляли. Но если сумма существенная или покупатель уже жаловался, я бы дополнительно подготовила пояснение для подстраховки. Если вы уже успели пробить обычный чек вместо коррекции, тогда порядок исправления зависит от формата фискальных документов кассы — это лучше уточнить отдельно по вашей модели ККТ и ФФД.