Вопросы и ответы

Само по себе продление доступа к 1С Фреш упрощенную ликвидацию не отменяет. Риск не в программе, а в том, чтобы из-за продления не появились новые незавершенные расчеты с кредитором или иные обязательства, которые не будут закрыты к дате исключения из ЕГРЮЛ. Для упрощенной процедуры условия должны соблюдаться и на дату подачи заявления, и до исключения: не должно быть долгов перед кредиторами и бюджетом, а отчетность надо сдать не позднее чем за 1 рабочий день до исключения. Поэтому продлевайте доступ только если он нужен для закрытия учета, оплачивайте без хвостов и проверьте, чтобы в ЕГРЮЛ не стояла обычная ликвидация по Р15016.

Безопаснее не списывать всю сумму сразу в прочие расходы, если это не санкция за вашу задержку, а именно затраты по доведению партии до места использования. Тогда я бы распределила 4200 евро между уже проданным и оставшимся товаром этой партии, а не вешала всё только на остаток. Ключевой вопрос — природа простоя. — Если простой возник в рамках обычной логистики и без него товар фактически не был бы доведен до склада/места использования, сумму можно включать в фактическую себестоимость партии. По смыслу правил о запасах это затраты на заготовку и доставку. — Если это простой из-за вашей просрочки, невывоза, сбоя в документообороте или иной нештатной ситуации, я бы относила его на текущие расходы, а не капитализировала в товар. Это уже ближе к прочим или коммерческим расходам, а не к стоимости запаса. Если включаете в себестоимость, делайте так: — переведите счет в рубли на дату признания; — распределите по всей партии по понятной базе: количество, вес, объем или таможенная стоимость; — часть, относящуюся к проданному товару, дайте в себестоимость продаж текущего периода; — часть по остатку оставьте на 41. В налоговом учете безопаснее держать ту же логику. Проверьте учетную политику и договор: не назван ли этот платеж штрафом. Если прошлый год уже закрыт, порядок может зависеть от существенности суммы и даты поступления документов.

Если у вас водители заняты в собственной доставке покупателям, безопаснее и логичнее относить обязательные медосмотры не на 26, а на тот счет, где собираете затраты по этой функции: чаще всего на 44, а если перевозка встроена в производство или оказание услуги клиенту — на 20. На 26 такие суммы обычно оставляют только по водителям, которые обслуживают управленческие и общехозяйственные задачи, а не формируют себестоимость продажи или услуги. По сути здесь главный ориентир не вид расхода «медосмотр», а роль конкретного водителя в бизнес-процессе. Предрейсовые и периодические осмотры для водителей относятся к обязательным, а обязательные медосмотры работников на транспорте работодатель организует за свой счет. Для налога на прибыль такие затраты обычно учитывают как расходы, связанные с деятельностью компании, если осмотры обязательны по закону и нормально подтверждены документами. Практически я бы делала так: — водители развозят товар покупателям, маркетплейсам, по точкам продаж — счет 44; — водители участвуют в выполнении работ, производстве, сервисных выездах к клиенту — счет 20; — водители на хознуждах, у администрации, снабжения, офиса — счет 26; — если в одном акте медцентра все водители вместе, лучше ввести аналитику по подразделениям или распределять сумму по списку водителей, путевым листам, количеству рейсов либо другой понятной базе, и этот порядок закрепить в учетной политике. С точки зрения денег бизнеса 44 обычно полезнее для собственной доставки: вы увидите реальную стоимость продаж и маржу по каналу, а 26 просто «спрячет» логистику в общехозяйственных расходах. Это не всегда ошибка, но для управленческой картины хуже и на проверке слабее, если связь расхода с продажами очевидна. Что проверить, чтобы не спорить потом ни с аудитом, ни внутри компании: — в договорах и должностных обязанностях водителей прописана их функция; — есть договор с медцентром и акты; — в учетной политике закреплено, на какие счета относите медосмотры по категориям водителей; — если водители разные по функциям, не сваливайте все автоматически на один счет. Если у вас «своя доставка» — без дополнительных деталей базовый практичный вариант такой: предрейсовые и периодические осмотры водителей доставки ставить на 44. На 26 — только по тем машинам и водителям, которые реально обслуживают управление и общехозяйственные нужды.

Безопаснее считать это не доходом сотрудника, а его задолженностью перед компанией до фактического возврата денег. Сотрудник должен перечислить вам сумму возврата, а в расходах оставить только удержанный перевозчиком сбор, если отмена подтверждена и одобрена руководителем. На практике делаю так: — приказ или служебная записка об отмене поездки; — документы перевозчика на возврат и сумму штрафа; — заявление сотрудника, что возврат пришел на личный счет; — возврат денег в кассу или на расчетный счет компании. После этого корректирую расчеты с работником и сумму расходов по билетам. Если сотрудник деньги не вернет, висит долг; доход по НДФЛ обычно возникает уже когда долг прощают, а не в момент возврата от перевозчика. Проверьте, был ли уже возмещен перерасход по авансовому отчету и закрыт ли период.

Безопаснее и точнее по марже включать расходы на обязательную маркировку в себестоимость той партии или тех единиц, к которым они относятся, если без маркировки товар нельзя вывести в продажу и затраты можно прямо привязать к товару. Списывать сразу обычно разумно только несущественные или общие расходы, которые нормально не распределяются. Это практический вывод из правил оценки запасов по ФСБУ 5/2019 о формировании их фактической себестоимости. Я бы разделяла так: — коды, печать этикеток, услуги подрядчика по нанесению, материалы для маркировки; — зарплату своих сотрудников на маркировке и связанные с ней начисления, если их можно отнести на конкретную партию, — в себестоимость товара; — абонплату, настройку процессов, обучение, общую техподдержку, потери от простоев — в расходы периода. Подход для своих сил и подрядчика должен быть один: важен не исполнитель, а связь затрат с конкретным товаром. Чтобы не перекосить маржу по месяцам, закрепите в учетной политике базу распределения: по штукам, по кодам или пропорционально закупочной стоимости, и применяйте ее последовательно. Ошибка на практике — весь блок маркировки кидать сразу в месяц нанесения, если партия продается частями. Если суммы у вас небольшие или учет упрощенный, допустим и более простой вариант, но это уже зависит от вашей учетной политики и существенности.

Если по договору комиссия банка-корреспондента относится на продавца или вы согласовали, что покупатель платит «нетто», дебиторку я закрываю полностью, а удержание не веду как курсовую разницу. В бухучете это отдельный прочий расход по расчетам/банковскому обслуживанию; в налоговом учете — расход на услуги банка при наличии подтверждающих документов. Ключевой момент — что написано в контракте про банковские комиссии по маршруту платежа: OUR, SHA, BEN или своя формулировка. Если по контракту все комиссии должен нести покупатель, а денег пришло меньше, автоматически списывать «хвост» в расход я бы не стала: это уже недоплата, и безопаснее либо требовать доперечисление, либо оформить изменение цены/условий расчетов. Если же комиссия за ваш счет, тогда задолженность покупателя считается погашенной полностью, просто часть суммы ушла на оплату банковской услуги. Практически удобнее закрывать через 57 счет, чтобы не оставлять зависший остаток на 62-м: — Д 57 К 62 — на полную сумму оплаты по инвойсу; — Д 52 К 57 — на сумму, фактически зачисленную на транзитный валютный счет; — Д 91.02 К 57 — на сумму удержанной комиссии. Если 57 не используете, допустимо закрыть разницу бухгалтерской справкой как прочий расход, но тогда особенно важно, чтобы из банковских документов было видно, что это именно комиссия, а не неполная оплата от покупателя. Курсовой разницей эту сумму лучше не маскировать: курсовые возникают из-за изменения курса, а не из-за удержания комиссии. В налоговом учете подход зависит от режима. На ОСНО выручка от реализации берется в полной сумме по договору, комиссия ее не уменьшает; отдельно признается расход, если он экономически обоснован и подтвержден. На УСН «доходы» доход тоже лучше брать в полной сумме без уменьшения на комиссию. На УСН «доходы минус расходы» логика такая же: доход — полный, комиссия — отдельный расход, если документы позволяют ее идентифицировать как банковскую. Что проверить по документам: — выписку по транзитному счету; — SWIFT-сообщение или иное банковское уведомление, где видна сумма charges; — условие о распределении банковских расходов в контракте; — бухгалтерскую справку с расчетом рублевого эквивалента. Отдельный акт от банка-корреспондента обычно не критичен, если удержание читается из банковских документов. Самая частая ошибка — списать разницу в курсовые или уменьшить выручку до суммы фактического поступления.