Опоздавший счет за простой контейнера после оприходования импорта

Безопаснее не списывать всю сумму сразу в прочие расходы, если это не санкция за вашу задержку, а именно затраты по доведению партии до места использования. Тогда я бы распределила 4200 евро между уже проданным и оставшимся товаром этой партии, а не вешала всё только на остаток. Ключевой вопрос — природа простоя. — Если простой возник в рамках обычной логистики и без него товар фактически не был бы доведен до склада/места использования, сумму можно включать в фактическую себестоимость партии. По смыслу правил о запасах это затраты на заготовку и доставку. — Если это простой из-за вашей просрочки, невывоза, сбоя в документообороте или иной нештатной ситуации, я бы относила его на текущие расходы, а не капитализировала в товар. Это уже ближе к прочим или коммерческим расходам, а не к стоимости запаса. Если включаете в себестоимость, делайте так: — переведите счет в рубли на дату признания; — распределите по всей партии по понятной базе: количество, вес, объем или таможенная стоимость; — часть, относящуюся к проданному товару, дайте в себестоимость продаж текущего периода; — часть по остатку оставьте на 41. В налоговом учете безопаснее держать ту же логику. Проверьте учетную политику и договор: не назван ли этот платеж штрафом. Если прошлый год уже закрыт, порядок может зависеть от существенности суммы и даты поступления документов.

Я бы так не делал: просто увеличить себестоимость остатка нельзя. Если это именно расходы на довоз партии до вашего склада, их надо относить и на уже проданный, и на непроданный товар; если это плата/штраф за задержку контейнера после прибытия и разгрузки, безопаснее не капитализировать, а списывать как расход периода по характеру начисления. В бухучете ориентир простой. В стоимость запасов включают затраты на приобретение и доставку до текущего места и состояния. Сам по себе поздний документ роли не играет, важна экономическая суть расхода. Поэтому сначала поднимите договор и счет перевозчика: — если это обычная логистическая услуга по доставке партии, делайте допрасход по партии и распределяйте между реализованным и остатком; — если это демередж/простой как санкция за просрочку возврата контейнера или задержку выгрузки, это уже не себестоимость товара, а прочий расход. В налоге на прибыль на ОСНО транспорт до склада, если не включен в цену товара учетной политикой, — прямой расход с распределением по среднему проценту между проданным и остатком. В прочие расходы сразу всю сумму я бы ставил только когда из документов видно, что это именно штрафная история, а не доставка. Если у вас УСН или в учетной политике доставка сидит в стоимости товара, подход будет другим — это надо отдельно проверить.