Если товар уже принят на 41, комиссию банка и разницу между курсом покупки юаня и курсом ЦБ я бы не включала в себестоимость партии. Безопаснее вести их через 91 как прочие расходы периода; в стоимость запасов обычно попадают только затраты, возникшие до принятия товара к учету. На практике: - товар - по курсу ЦБ на дату признания; - разницу при покупке валюты - Д91.2 К57; - комиссию банка - Д91.2 К51 или К76. Для налога на прибыль эти суммы тоже лучше держать вне себестоимости товара, отдельно по валютной операции. Проверьте учетную политику и аналитику в 1С: иначе маржа по партии исказится. Если у вас УСН или валюту купили до оприходования, подход меняется.

Безопасно закрывать так: неиспользованный аванс на 60.02 списывайте по тому же курсу ЦБ, что был на дату его перечисления. Себестоимость уже принятого товара не пересчитывайте. На дату возврата юаней возникает разница между рублевой оценкой валюты на 52 счете по текущему курсу и исторической оценкой возвращаемой части аванса - ее относите на 91.1 или 91.2. По шагам: - зачет аванса в товар - только на фактически полученное количество; - поступление возврата - 52 по курсу даты зачисления; - закрытие 60.02 - по курсу даты аванса; - разницу между 52 и 60.02 - на 91. В налоге на прибыль логика та же: авансы не переоценивают, а разницу признают на дату погашения. Проверьте допсоглашение на уменьшение партии, срок возврата в контракте и документы для банка, чтобы возврат корректно сел в ВБК и не повис остаток по 60.

Безопаснее для сближения бухучета и налога на прибыль новый ФН учитывать как материальные затраты и списывать единовременно в момент установки. Растягивать стоимость есть смысл только если такой порядок уже закреплен в учетной политике и вы готовы применять его одинаково в обоих учетах. На практике делаю так: - покупка ФН: Дт 10 Кт 60; - установка: Дт 26 или 44 Кт 10; - услуги сервисного центра: Дт 26 или 44 Кт 60. Старый ФН в расходы повторно не идет - после закрытия архива храните его 5 лет, для контроля удобно поставить на забаланс в условной оценке 1 руб. Проверьте, что все ФД ушли в ОФД, сформируйте отчет о закрытии ФН и перерегистрируйте кассу. Если касса в автономном режиме, есть отдельный порядок передачи данных.

Безопаснее так: до ввода станка в эксплуатацию пусконаладку включать в первоначальную стоимость ОС, а в текущие расходы списывать только потери и перерасход сверх нормы. По вашей ситуации в стоимость ОС обычно идут монтаж, обязательные выезды сервисников, их работы по настройке, зарплата своих сотрудников на запуске и сырье/энергия в пределах технологически необходимой пробной партии; стоимость годной пробной продукции надо уменьшить из капвложений. Повышенный расход сырья, брак, простои и иные отклонения лучше списать сразу. Проверьте, когда реально оформили ввод на 01: если в июне, июльские суммы наращивать стоимость уже рискованно.

Я бы не переносила это в НЗП текущим месяцем: выпуск и часть продаж уже прошли, значит текущий период получите с завышенными затратами, а прошлый - с заниженными. Безопаснее исправлять там, где материал фактически ушёл в производство, потому что НЗП - это остаток по счету 20 на конец периода, а не способ «догнать» прошлый расход текущим месяцем. Если ошибка этого года и сумма заметная - откройте месяц, оформите списание Д20 К10 датой фактического отпуска, перепроверьте выпуск, себестоимость 43 и 90, затем при необходимости уточните налог на прибыль. В текущем периоде через НЗП я бы вела только несущественную прошлогоднюю ошибку после подписания отчетности, но тогда это уже отдельное исправление, а не «перенос в цех». Проверьте, не разъехались ли остатки 10, 20 и 43 по этой номенклатуре.

Безопаснее не показывать прочий доход. Если допсоглашением вас именно освободили от арендной платы на 2 месяца, у арендатора это обычно идет как отсутствие расхода за эти месяцы, а не как доход от льготы. По практике делаю так: — при упрощенном учете аренды без ППА аренду за месяцы каникул не начисляю; — в налоговом учете тоже не признаю ни расход, ни отдельный доход, если платить по договору за эти месяцы не нужно. Если применяете полный ФСБУ 25, это уже не «доход», а изменение арендных платежей: надо пересчитать обязательство по аренде и скорректировать ППА. Проверьте формулировку допсоглашения: освобождение от платы или отсрочка. Если отсрочка - расход потом останется.