Вопросы и ответы

Да, в вашей ситуации безопаснее всю сумму собрать в первоначальную стоимость ОС: по документам поставка и монтаж идут одной суммой, а без установки кондиционер не готов к использованию, значит монтаж не выглядит текущим расходом. В первоначальную стоимость включают затраты на покупку и монтаж. Проверьте только два момента: НДС, если он принимается к вычету, в стоимость ОС не включают, и лимит признания ОС по вашей учетной политике.

Если право собственности на образцы вам передано, безопаснее ставить их на склад как запасы по рыночной стоимости, а не держать за балансом. Для прибыли товар с нулевой ценой признают безвозмездно полученным имуществом, доход возникает на дату приемки по рыночной оценке. За балансом я бы вела только если по документам это не ваш товар, а имущество поставщика для раздачи. Проверьте договор, акт передачи и условие о возврате. При последующей бесплатной раздаче стоимость обычно в расходах по прибыли не признают.

Правильнее держать обеспечительный платеж отдельно в дебиторке до момента возврата или зачета. Сразу списывать его в расходы по аренде не стоит: пока услуга аренды за эти месяцы не оказана, основания для расхода нет. На практике делаю так: - при перечислении учитываю на отдельном субсчете расчетов с арендодателем; - ежемесячную аренду признаю в расходах в обычном порядке по условиям договора; - в конце срока либо получаю возврат, либо делаю зачет в счет последних месяцев. Частая ошибка - «размазывать» платеж по месяцам. Это искажает расходы и расчеты. Но если договором сумма прямо названа авансом за последние месяцы, тогда подход может быть другим - надо смотреть формулировки.

Суть такая: не включайте эти удержания в себестоимость товара. Хранение, последняя миля, приемка и реклама — это отдельные расходы периода, обычно через 44 счет с аналитикой по видам услуг, а выручку берите полной суммой по отчету маркетплейса, а не по тому, что пришло на расчетный счет. Если в отчете одна цифра, разносите ее по детализации из личного кабинета или реестра начислений и оформляйте бухгалтерскую справку-расчет. Это нормальный рабочий вариант, если итог сходится с официальным отчетом. Правильнее так: — продажи отражать валом; — услуги площадки учитывать отдельно: комиссия, логистика, хранение, реклама; — для управленческой маржи распределять их по SKU по заранее выбранной базе: выручка, штуки, вес, объем, заказы; — базу распределения закрепить в учетной политике или регламенте. Типичная ошибка — посадить все одной суммой на товар или, наоборот, списать без расшифровки. Тогда и маржа плавает, и к первичке вопросы. Рекламу особенно не смешивайте с логистикой. Если у вас УСН «доходы минус расходы» или ОСНО, еще важно, чтобы дата признания расходов шла по утвержденному отчету/акту. Без этого лучше не рисковать.