Вопросы и ответы

Да, можно не выделять новый лифт в отдельный объект ОС, если старый лифт у вас никогда не был самостоятельным инвентарным объектом, а замена не дала новых технико-экономических свойств, а лишь восстановила работоспособность здания. В такой логике затраты обычно идут как ремонт, а не как новый объект ОС; один общий акт подрядчика этому не мешает. Но если замена по сути улучшила объект или по вашей учетной политике применяется компонентный учет, тогда это уже последующие капитальные вложения в здание: по п. 24 ФСБУ 6/2020 они увеличивают стоимость ОС. Отдельный объект нужен не всегда, а только когда часть существенно отличается по стоимости и СПИ, либо когда это существенные затраты на ремонт с циклом более 12 месяцев по п. 10 ФСБУ 6/2020. Со старой частью самый тонкий момент. Если капитализируете замену, нужно решать вопрос о частичной ликвидации замененного узла; когда его историческая стоимость не выделялась, ее обычно определяют расчетно и оформляют актом комиссии. Единый обязательный способ такого расчета для коммерческих организаций я по найденным материалам подтвердить не могу, поэтому здесь лучше опереться на учетную политику и техдокументы. Если у вас обычная замена изношенного лифта без улучшений, практичнее провести как ремонт и не пытаться искусственно выделять старую стоимость.

Если по договору бонус идет без изменения цены, безопаснее вести его в прочий доход на дату акта или уведомления, а не пересобирать себестоимость остатков и продаж. По п. 2.1 ст. 154 НК РФ сама премия базу по НДС не меняет, а восстановление возможно только при снижении цены и наличии КСФ по подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ. Уменьшать себестоимость стоит только если допсоглашение прямо делает бонус ретро-скидкой к отгрузкам. Тогда по п. 17 ФСБУ 5/2019 запасы считаются без скидок и прочих льгот, и корректировать надо остатки, а по проданному товару - расходы. Проверьте договор, акт и КСФ.

Суть такая: техпотери в оборот не возвращайте, их включают в себестоимость выхода после разделки. Обрезь, которую дальше используете, нужно оприходовать как отдельную номенклатуру, иначе получите задвоение и по остаткам, и по себестоимости. На практике делаю так: - одним документом оформляю разделку: исходное мясо списываю полностью; - на выход ставлю 2 результата: основной полуфабрикат и возвратные обрези; - техпотери отдельным остатком не приходуются; - стоимость входного сырья распределяю между полезным выходом и обрезью, а не оставляю целиком на основном блюде. Ошибка чаще всего одна: обрезь приходуют "сверху" отдельным поступлением. Тогда себестоимость мяса уже списана, а обрезь появляется повторно. Если потери сверх нормы, их лучше выделять отдельно и разбирать причину.

Я бы не уменьшала майскую выручку. Такие удержания обычно отражают как отдельный расход и одновременно уменьшают задолженность площадки перед вами: выручка - по полному отчету о продажах, удержание за логистику прошлых периодов - через расчеты с площадкой. На практике делаю так: - продажи - в выручку полностью; - возвраты - отдельно, как возвраты; - удержания прошлых периодов - Д 44 или 91.02 К 76, в зависимости от вашей учетной политики и сути услуги; - если площадка просто зачла сумму, оставлять ее "в расчетах" без расхода не стоит. Проверить нужно одно: это обычная услуга, документы на которую пришли сейчас, или ошибка прошлого периода. Если ошибка существенная - корректируйте прошлый период; если нет, безопаснее дать в текущие расходы, но не трогать текущую выручку.