При методе начисления доход здесь признавайте не на дату получения аванса, а на дату, когда у вас исчезла обязанность его вернуть и появилось безусловное право оставить 480 000 руб. у себя. Если это прямо закреплено в соглашении о расторжении — берите дату этого соглашения; если отдельное допсоглашение подписано позже — дату допсоглашения, а если оно начинает действовать позже, то дату вступления его в силу. В бухучете аванс сам по себе доходом не считается, а суммы компенсаций и возмещения убытков отражают как прочий доход в периоде, когда они признаны должником. По налогу на прибыль при методе начисления это внереализационный доход: компенсация, штрафная сумма или возмещение убытков учитываются на дату признания должником, то есть по сути на дату подписания покупателем документа, где он согласился оставить деньги вам. Позже переносить доход нельзя, если только сам документ не ставит это право в зависимость от будущей даты или условия. При кассовом методе картина иная: аванс обычно уже попал в доход в день поступления денег. Проверьте формулировки: в документе должны быть ясно названы сумма, основание компенсации и момент прекращения обязательства по возврату аванса. Вот на этих словах, слушайте, вся дата и держится.

Если скидка действительно за счет площадки, в доход ставьте не «полную цену» из отчета, а сумму, которую покупатель реально заплатил за товар. Полная цена в отчете сама по себе еще не делает эту разницу вашей выручкой. Но комиссия маркетплейса и его обычные удержания — другая история: они доход не уменьшают. Для налога по УСН доходом считается вся сумма, поступившая от покупателя за товар, а вознаграждение площадки учитывается отдельно; при УСН «доходы» его в расход не берут, при «доходы минус расходы» — берут по документам площадки. Что проверить у себя: — как названа строка: «скидка продавца», «участие в акции», «софинансирование», «компенсация скидки»; — есть ли в отчете или закрывающих документах отдельная компенсация от площадки; — совпадает ли сумма оплаты покупателя с суммой, которую вы ставите в выручку. Если площадка разницу вам потом компенсирует отдельно, тогда это уже надо отражать отдельно по документам. Вот тут, слушайте, ошибаться нельзя: ориентируйтесь не на красивую колонку в отчете, а на смысл операции и первичку.

Безопаснее делить ретро-скидку между уже проданной частью и остатком на складе. По сути, если скидка меняет цену уже полученной партии, должна уменьшиться фактическая стоимость товара: по непроданному остатку — в запасах, по проданному — в ранее признанной себестоимости. Оставить всю скидку только на остатке рискованно: расход по продаже останется завышен. Делал бы так: — берете допсоглашение/иной первичный документ на снижение цены и корректировочный счет-фактуру; — сумму скидки без НДС распределяете именно по той партии; — если месяц закрыт только технически, но отчетность еще не сдана, лучше открыть период и пересчитать; — если расход по проданной части уже попал в сданную декларацию по прибыли, проверьте необходимость корректировки расходов за тот период и подачи уточненки. По НДС тоже не затягивайте: при уменьшении цены покупатель восстанавливает НДС в периоде более ранней даты — получения первички на уменьшение стоимости или корректировочного счета-фактуры. Если у вас средняя/FIFO и партия уже смешалась с другими остатками, без данных учетной политики точный механизм распределения честно не определить.

Если по допсоглашению это именно освобождение от аренды на 2 месяца, а не перенос оплаты, безопаснее не показывать прочий доход. В налоге на прибыль просто не признаете расход за эти месяцы, а в бухучете подход зависит от того, как у вас учитывается аренда. Если аренду ведете по упрощению, без ППА и обязательства по аренде, тогда все просто: за месяцы каникул расхода по аренде нет. Если применяете ФСБУ 25 в полном объеме, каникулы через допсоглашение — это изменение условий договора и величины арендных платежей: надо пересчитать обязательство и скорректировать стоимость права пользования. Доход возникает только если уменьшение обязательства оказалось больше балансовой стоимости права пользования либо если есть частичное прекращение аренды. Типичная ошибка — тащить льготу в прочие доходы просто потому, что помещение использовали бесплатно. Так не делается, пока договор аренды остается возмездным, а каникулы оформлены как его условие, а не отдельное безвозмездное пользование. Проверьте формулировку допсоглашения: месяцы, сумма аренды, коммуналка, НДС и отсутствие задолженности за этот период.

Безопаснее всего не списывать сумму сразу в расходы периода, а довести себестоимость именно того выпуска, к которому относится ремонт. Для ремонта производственной линии такие затраты обычно собирают на 25 счете и распределяют по базе из учетной политики; при корректировке отклонение должно лечь и на остаток 43, и на уже реализованную часть через 90.02. Если месяц ремонта еще не закрыт либо отчетность за него не подписана, ставьте расход датой периода ремонта, перепроводите выпуск и закрытие месяца. Если внешний акт пришел позже, но факт ремонта и сумму можно было оценить, допустимо оформить внутренний первичный документ и потом закрыть его внешним актом. Так остатки и маржа встанут ровно. Если период уже закрыт и затронута сданная отчетность или декларация, смотрите существенность суммы. Существенное — исправлять как ошибку прошлого периода; несущественное обычно отражают текущим периодом. В налоге на прибыль расходы на ремонт ОС учитывают как прочие расходы в фактической сумме, если нет резерва на ремонт. Выборочно докинуть сумму только на остаток готовой продукции — так не делается, это перекосит и склад, и маржу.

Правильнее оформить это как возврат неиспользованных материалов из производства на склад с уменьшением затрат, а не как отдельное «поступление». Если по факту сырье осталось неиспользованным уже на конец прошлого месяца, я бы правил именно прошлый месяц и заново выполнял закрытие: материальные расходы месяца уменьшаются на стоимость остатков, переданных в производство, но не использованных на конец месяца. По документам обычно нужен возвратной первичкой со стороны цеха, затем сторно или обратная запись по передаче в производство, чтобы сумма ушла с 20 счета обратно на 10. Неиспользованные материалы подразделение вправе вернуть на склад по накладной или лимитно-заборной карте, а фактический расход должен подтверждаться актом расхода по заказу или выпуску. Себестоимость выпуска трогать надо, если возврат относится именно к сырью, которое ошибочно посчитали израсходованным по уже выпущенной продукции. Тогда после перепроведения уменьшится либо НЗП, либо себестоимость выпуска, а часто и то и другое — зависит от того, что осталось на 20 счете на дату закрытия. Не путайте такой возврат с возвратными отходами: это разные вещи. Если же возврат относится уже к текущему месяцу по новой первичке, тогда прошлый выпуск обычно не пересчитывают.