Безопаснее не приходувать такой товар по нулю и не уменьшать задним числом себестоимость старых партий. Если бонус отгружен отдельной накладной как премия за объем и поставщик не меняет цену прежних поставок, его обычно ставят как безвозмездно полученный товар: в бухучете - по справедливой стоимости, в налоге на прибыль - как внереализационный доход по рыночной цене. Дальше уже проданную часть спишите в себестоимость из этой оценки, чтобы не ломать маржу. К старым партиям возвращаются только если договор прямо говорит об уменьшении их цены и поставщик дал корректировочные документы. По НДС у покупателя восстановления обычно нет, если цена прежних отгрузок не менялась; но если бонус - плата за ваши услуги поставщику, тогда режим другой. Проверьте договор, письмо, накладную и счет-фактуру.

Если доход ИП на ОСН получен в 2025 году, а расход фактически оплачен и подтвержден только в 2026 году, в 3-НДФЛ за 2025 такой расход обычно не показывают. Профвычет берут по фактически произведенным и документально подтвержденным расходам, а декларация подается по итогам календарного года. Практически я бы делала так: доход - в 2025, расход - в 2026, значит в декларацию за 2025 он не идет. Если речь о товаре для перепродажи, ФНС отдельно разъясняла: затраты учитывают, когда есть и фактические расходы, и доход от реализации. Ошибка тут одна - подтянуть в 2025 то, чего на конец 2025 еще не было по оплате и первичке.

Если корректировка именно уменьшает цену уже купленной партии, безопаснее не сажать всю ретро-скидку только на остаток. Практически верно распределить ее на всю партию: по непроданному товару уменьшить стоимость остатка, по уже проданному - скорректировать себестоимость продаж пропорционально количеству из этой партии. Это следует из того, что скидки по договору входят в фактическую себестоимость запасов, а расходы по товарам признаются по мере реализации. По НДС при уменьшении цены ориентируйтесь на дату получения корректировочных документов: тогда восстанавливается разница налога. Если же по договору это не изменение цены, а премия/бонус без изменения первички, тогда стоимость товара и вычеты не корректируют. Без договора и вида корректировки это окончательно подтвердить нельзя.

Безопасно делить так: хранение залежавшегося товара - в расходы периода, отдельно от логистики; в товарную себестоимость не включать. Для торговли к прямым относятся покупная стоимость реализованных товаров и доставка до своего склада, остальные расходы месяца - косвенные. Утилизацию тоже лучше вести отдельной статьей. Услуга площадки по утилизации - расход периода, а стоимость уничтоженного товара не распределяйте на себестоимость оставшегося товара. По налогу на прибыль безопасно учитывать такие суммы только при документальном подтверждении и когда утилизация обязательна по закону; если это просто ликвидация неликвида, нужен отдельный анализ по режиму. На УСН услуги площадки признаются после оплаты или зачета.

Безопаснее вести эту сумму как прочий доход, а не как выручку. Если товар площадкой утрачен и в отчете агента нет реализации, корректировать счет 90 с такой выплаты рискованно: по сути это возмещение ущерба, а не продажа. Рабочий порядок такой: списать утраченный товар по акту, отчету площадки и претензии, затем отразить расчеты по претензии и сумму возмещения через прочие доходы. Момент признания лучше привязать к документу, которым маркетплейс согласовал сумму. НДС с самой компенсации обычно не начисляют, потому что это не оплата реализованного товара. По входному НДС по утраченному товару рабочая позиция - не восстанавливать, если утрата подтверждена документально. Проверьте договор, ответ на претензию и чтобы сумма шла отдельно от продаж.

Это нормально: прибыль и деньги - разные срезы. Я обычно делаю для собственника короткий мостик: от прибыли 620 тыс. построчно перейти к остатку на счете, тогда сразу видно, где деньги «застряли». — минус прирост дебиторки, запасов и выданных авансов — минус погашение кредитов, займов, налогов и капвложения — плюс рост кредиторки и полученные авансы Дальше сверяю 3 отчета на одну дату: ОПиУ, ДДС и баланс расчетов. Типовая ошибка - смотреть прибыль без движения оборотки. Если нет расшифровки дебиторки, запасов и авансов по контрагентам, разрыв объяснить не получится.