Правильнее держать обеспечительный платеж отдельно в дебиторке до момента возврата или зачета. Сразу списывать его в расходы по аренде не стоит: пока услуга аренды за эти месяцы не оказана, основания для расхода нет. На практике делаю так: - при перечислении учитываю на отдельном субсчете расчетов с арендодателем; - ежемесячную аренду признаю в расходах в обычном порядке по условиям договора; - в конце срока либо получаю возврат, либо делаю зачет в счет последних месяцев. Частая ошибка - «размазывать» платеж по месяцам. Это искажает расходы и расчеты. Но если договором сумма прямо названа авансом за последние месяцы, тогда подход может быть другим - надо смотреть формулировки.

Да, можно не заводить новый лифт отдельным ОС, если капитализируете замену в стоимость здания. В бухучете это не текущий ремонт: существенные затраты на замену такой части обычно идут как капвложения, а отдельный объект нужен прежде всего при компонентном учете, когда стоимость и СПИ части существенно отличаются от здания. Акт подрядчика сам по себе роли не играет. Со старым лифтом так: если можете расчетно выделить его балансовую стоимость - оформляйте частичную ликвидацию и списывайте остаток. Если выделить нечего, потому что лифт никогда отдельно не сидел, на практике новый лифт капитализируют без списания старой части. Для налога на прибыль нюанс: без улучшения характеристик это ближе к ремонту, с улучшением - к модернизации.

Суть такая: техпотери в оборот не возвращайте, их включают в себестоимость выхода после разделки. Обрезь, которую дальше используете, нужно оприходовать как отдельную номенклатуру, иначе получите задвоение и по остаткам, и по себестоимости. На практике делаю так: - одним документом оформляю разделку: исходное мясо списываю полностью; - на выход ставлю 2 результата: основной полуфабрикат и возвратные обрези; - техпотери отдельным остатком не приходуются; - стоимость входного сырья распределяю между полезным выходом и обрезью, а не оставляю целиком на основном блюде. Ошибка чаще всего одна: обрезь приходуют "сверху" отдельным поступлением. Тогда себестоимость мяса уже списана, а обрезь появляется повторно. Если потери сверх нормы, их лучше выделять отдельно и разбирать причину.

Я бы не уменьшала майскую выручку. Такие удержания обычно отражают как отдельный расход и одновременно уменьшают задолженность площадки перед вами: выручка - по полному отчету о продажах, удержание за логистику прошлых периодов - через расчеты с площадкой. На практике делаю так: - продажи - в выручку полностью; - возвраты - отдельно, как возвраты; - удержания прошлых периодов - Д 44 или 91.02 К 76, в зависимости от вашей учетной политики и сути услуги; - если площадка просто зачла сумму, оставлять ее "в расчетах" без расхода не стоит. Проверить нужно одно: это обычная услуга, документы на которую пришли сейчас, или ошибка прошлого периода. Если ошибка существенная - корректируйте прошлый период; если нет, безопаснее дать в текущие расходы, но не трогать текущую выручку.

Если нужен самый безопасный вариант, НДС с мартовского аванса я бы не брала к вычету только по письму о переносе. Без спора с инспекцией надежнее снять его при отгрузке по новому договору. Если хотите вычет в апреле, нужен не просто перенос, а прекращение обязательства по первому договору зачетом: - соглашение о расторжении; - письмо покупателя; - двусторонний акт или соглашение о зачете с суммой и ссылкой на оба договора; - бухсправка. Тогда авансовый счет-фактуру по первому договору регистрируете в книге покупок апрелем. Но в ту же дату сумму лучше признать авансом по новому договору и снова начислить НДС, если отгрузки еще не было.

Если это расходы на доставку и доведение импортного товара до вашего склада или состояния готовности к продаже, безопаснее распределить их между проданной частью и остатком, а не относить только на складской остаток. Иначе себестоимость продаж будет занижена, а прибыль прошлого месяца - завышена. На практике делаю так: - проверяю, относятся ли услуги прямо к этой партии; - распределяю сумму пропорционально количеству или стоимости; - на остаток - Д41, на проданное - Д90.02; - в налоговом учете доставку до склада обычно тоже распределяют, а по хранению нужно смотреть, было ли оно условием приобретения. Проверьте учетную политику и существенность суммы. Если применяете упрощенный бухучет или расход нельзя надежно привязать к партии, подход может отличаться.