Безопаснее в июле оформить не просто акт зачета, а соглашение об изменении назначения платежа и перенос аванса между аналитиками счета 60.02 по двум договорам. По сумме 480 000 руб. авансовый НДС - 80 000 руб. Если в июне вы приняли этот НДС к вычету по авансовому счету-фактуре, в июле его лучше восстановить полностью на дату зачета. По аренде самый спокойный вариант - не брать повторно авансовый вычет, а принять НДС уже по акту/УПД аренды. Проверьте, чтобы были соглашение, акт зачета и раздельная аналитика по договору товара и аренды.

Да, ориентир у вас верный - для ЕАЭС смотрят не "заказ целиком", а каждую отгрузку по дате ее отгрузочного документа. Срок на подтверждение 0% идет 180 дней именно от даты отгрузки, а база по подтвержденному экспорту определяется на последнее число квартала, когда собран полный комплект документов. Одна оплата позже ничего не меняет - она не объединяет две партии в одну для подтверждения 0%. Контракт может быть один, но подтверждающие документы вы все равно держите в привязке к каждой отгрузке. Практически - ведите две отгрузки раздельно по срокам 180 дней. Если обе успели подтвердить до сдачи декларации за нужный квартал - покажете обе как подтвержденный экспорт; если по одной комплект не собран, риск уже по ней отдельно.

Да, такие узлы ставьте на 10 счет как запчасти. В бухучете оценка - по наименьшей из двух величин: стоимости аналогичных запасов или сумме балансовой стоимости списываемого станка и затрат на демонтаж, разборку и доведение узлов до состояния, пригодного к использованию. Если станок уже самортизирован в ноль, обычно ориентир - затраты на демонтаж/подготовку, но не выше стоимости аналогичных запчастей. п. 16 ФСБУ 5/2019 Через прочие доходы провести нужно: обычно Дт 10 Кт 91-1. В налоговом учете стоимость таких материалов тоже попадает во внереализационные доходы. Проверьте, чтобы был акт демонтажа, комиссия оценила годность узлов и порядок оценки был закреплен в учетной политике - это как раз спасает от споров на проверке.

Если образцы отдаете конкретным потенциальным клиентам для согласования ассортимента, безопаснее вести это как безвозмездную передачу, а не как рекламу. Для рекламы нужен неопределенный круг лиц по п. 1 ст. 3 Закона о рекламе, а при безвозмездной передаче возникает объект по НДС по п. 1 ст. 146 НК РФ. Оформите приказ, накладную или акт передачи и перечень образцов. В учете обычно так: Д 91.02 К 41 - списали себестоимость, Д 91.02 К 68 - начислили НДС. В налоге на прибыль такие суммы обычно не учитывают по п. 16 ст. 270 НК РФ. Рекламный вариант оставляла бы только для раздачи неопределенному кругу лиц; льгота по НДС там работает лишь при цене единицы до 100 руб. по подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Если отклонение стабильное, я бы не держала его вечным отдельным списанием - техкарту и калькуляцию лучше пересмотреть. В техкарте фиксируют нормы брутто/нетто и выход, при изменении фактического процесса ее корректируют; списание сырья в общепите должно идти по калькуляциям, а сам факт отклонения - по первичке. Практически так: — сделайте 3-5 контрольных проработок на этой печи; — оформите акт технолога/шефа с замером выхода; — утвердите новую норму приказом и новой датой техкарты. Отдельно списывать разницу нормально только как временное отклонение до пересмотра нормы. Для налога безопаснее, когда такие потери закреплены как нормативные технологические.

Да, в вашей ситуации это в целом нормально: контейнеры и салфетки можно списывать на 44 как расходы, связанные с продажей и обслуживанием, а не загонять в калькуляцию каждого блюда. По Плану счетов на счете 44 прямо предусмотрены расходы на упаковку, связанные с реализацией. Но я бы разделила так: упаковка для доставки и take away, если ее можно четко нормировать на порцию, может включаться в себестоимость по учетной политике; салфетки и упаковка для зала - логичнее оставлять на 44. Главное - закрепить выбранный порядок и применять его последовательно. Для налога на прибыль упаковка относится к материальным расходам.