Вопрос #70

Я бы не уменьшала майскую выручку. Такие удержания обычно отражают как отдельный расход и одновременно уменьшают задолженность площадки перед вами: выручка - по полному отчету о продажах, удержание за логистику прошлых периодов - через расчеты с площадкой. На практике делаю так: - продажи - в выручку полностью; - возвраты - отдельно, как возвраты; - удержания прошлых периодов - Д 44 или 91.02 К 76, в зависимости от вашей учетной политики и сути услуги; - если площадка просто зачла сумму, оставлять ее "в расчетах" без расхода не стоит. Проверить нужно одно: это обычная услуга, документы на которую пришли сейчас, или ошибка прошлого периода. Если ошибка существенная - корректируйте прошлый период; если нет, безопаснее дать в текущие расходы, но не трогать текущую выручку.

Текущую выручку такими удержаниями не режьте. По отчету агента выручка у комитента признается по цене продажи покупателю, а комиссия и логистика площадки - это отдельные расходы по обычным видам деятельности, обычно через 44 счет; само удержание просто уменьшает сумму к выплате и расчеты с площадкой. Если это услуги, подтвержденные майским отчетом, ставьте их в расходы мая. Если это именно ошибка уже закрытого периода, тогда смотрим ПБУ 22/2010: несущественное обычно правят текущим периодом, часто через 91.2, а существенное - отдельно по правилам исправления ошибок. Для управленки я бы вынесла в отдельную статью "удержания прошлых периодов", чтобы май не перекосить.