Вопросы и ответы

На ОСНО выручку и НДС по Яндекс Маркету безопасно признавать не с суммы, пришедшей на расчетный счет, а с полной стоимости товара, по которой он продан покупателю по отчету комиссионера. Комиссия, хранение и иные удержания выручку не уменьшают - это отдельные расходы. Возвраты, наоборот, уменьшают выручку и НДС по возвращенным товарам. По бонусам важно разделить 2 ситуации. — Если скидку покупателю Маркет дал за свой счет и вам сохраняется полная цена продажи, вашу выручку и НДС это не уменьшает. — Если бонус предоставлен за ваш счет и в отчете уменьшена цена реализации, выручку и НДС считайте с уменьшенной цены. Первое, что я бы проверил, - договор и расшифровку строк отчета: кто финансирует бонус и как он отражен. Чтобы не расходились 62 счет и отчет площадки, на 62 отражайте только продажи и возвраты по товарам, а комиссию, хранение и прочие услуги ведите отдельно через расчеты с маркетплейсом и зачет удержаний. Иначе в 62 смешиваются выручка и расходы, и сверка ломается. Если в отчете не видно, за чей счет бонус, я не могу это подтвердить без договора и приложений к отчету.

Для аккуратного учета не смешивайте продажу, расчеты с банком и комиссию банка. По рабочей безопасной схеме доход по УСН я бы ставил в полной сумме продажи, а комиссию банка - отдельным расходом; если брать в доход только то, что пришло на расчетный счет, выручка и сверка с отчетом банка начнут расходиться. Это вывод из того, что комиссия по эквайрингу отражается отдельно, а зачисление нетто - как уже последующий перевод денег за вычетом комиссии. По моменту признания есть важный нюанс. Кассовая логика - ориентир на дату фактической оплаты, а не на дату продажи. Поэтому по обычному эквайрингу доход обычно привязывают к дате зачисления денег продавцу по выписке банка. Если банк перечисляет деньги частями, доход в КУДиР безопаснее разбивать по датам фактических поступлений. Но по банковской рассрочке без договора с банком нельзя дать один ответ для всех: в одной схеме банк сразу рассчитывается с продавцом, в другой - перечисляет траншами. Это нужно смотреть по условиям договора и отчету банка. Комиссию банка на УСН "доходы минус расходы" я бы ставил в расход отдельно на дату ее фактического удержания или списания, когда это видно из банковской выписки или отчета банка. Для УСН момент оплаты по расходам принципиален. Как отражать: - На дату продажи фиксируйте полную сумму реализации по кассе и во внутреннем регистре расчетов с банком. - На дату зачисления денег в банк проводите поступление на расчетный счет. - Разницу между полной суммой продажи и фактическим поступлением не кидайте в уменьшение выручки. Это отдельная комиссия банка. - Комиссию отражайте отдельной строкой в расходах по дате удержания. - По рассрочке заведите отдельный аналитический признак: "банк платит сразу" или "банк платит частями". Иначе КУДиР и сверка с банком будут постоянно спорить между собой. - Основания для сверки: кассовый чек, отчет по эквайрингу или рассрочке, банковская выписка, акт или отчет банка по комиссии. Где ошибка: - В доход берут нетто после комиссии. - Дату чека подменяют датой дохода в КУДиР без учета фактического зачисления. - По рассрочке отражают один документ, хотя банк платит несколькими траншами. - Комиссию ставят расходом без документа банка. Что проверить: - Как в договоре прописан расчет с продавцом: сразу всей суммой или частями. - Есть ли отдельный отчет банка с разбивкой: сумма продажи, комиссия, сумма к перечислению. - Сходится ли по каждому дню связка: касса - отчет банка - выписка. После настройки у вас должны появиться три раздельные суммы по каждой продаже - валовая выручка, комиссия банка и фактическое поступление денег. Тогда КУДиР не занижает доход, расход по комиссии подтвержден, а сверка с банком и управленческий учет начинают сходиться. По точному моменту признания дохода именно по вашей рассрочке без текста договора я это подтвердить не могу.

Чтобы не было перекоса, я разделяю учет на 2 слоя: для остатков и валовой маржи собираю полную landed cost партии, а для КУДиР не пытаюсь повторить ее один в один. На УСН это нормально: налоговый учет по импорту и бухсебестоимость часто не совпадают по моменту признания. В себестоимость партии на 41 обычно включаю: инвойс, ввозную пошлину, таможенный сбор, ввозной НДС - если вы его не принимаете к вычету, услуги перевозчика и тампреда, международную доставку и доставку по РФ до первого места хранения/продажи. Комиссию WB, хранение, приемку, эквайринг, рекламу, возвратную логистику - отдельно, не в товар. Транспорт до склада маркетплейса на УСН вообще можно учитывать отдельно после оплаты, не дожидаясь реализации. В 1С я делаю так: - товар приходуем отдельной партией; - валюту не усредняем: авансы - по курсу каждой оплаты, неоплаченный остаток - по курсу на дату перехода права собственности/поступления; - ГТД оформляю отдельно; - прямые импортные затраты распределяю на эту же партию; - для КУДиР держу отдельную логику: стоимость товара - после оплаты, оприходования и реализации, таможенные платежи - отдельным видом расхода, услуги маркетплейса - по отчетам. Главные ошибки тут 3: усреднять курс по двум оплатам, включать услуги WB в товар и задваивать таможню - и в себестоимости, и в расходах УСН. Если доставка по РФ была уже после вашего склада, а не до первого места продажи, я бы в себестоимость партии ее не включала.

Зачесть излишек в счет недостачи можно, но не автоматически. Для вашего случая я бы сказала так: если комиссия сможет обосновать, что это именно пересортица у одного кладовщика за один и тот же период, то в бухучете зачет возможен; если же это две самостоятельные номенклатурные позиции и артикул для вас — признак разных товаров, безопаснее не зачитывать и оформить излишек и недостачу отдельно. Здесь есть нюанс. На практике встречаются две трактовки: строгая - зачет только по одному наименованию и в тождественном количестве; более мягкая - допускают однотипные товары одного наименования с разными артикулами или характеристиками. Поэтому только по фразе «одна группа товара» 100% вывод сделать нельзя. Если в учете это разные позиции с разной ценой закупки, для ОСНО я бы шла по консервативному пути: сначала проверить, совпадает ли именно наименование товара, а не просто назначение и производитель. Как оформить: - инвентаризационная опись; - сличительная ведомость по расхождениям; - объяснительная кладовщика, где он описывает причину пересорта; - заключение комиссии, можно ли признать это пересортицей; - приказ руководителя: зачесть как пересортицу или учитывать отдельно; - итог перенести в ведомость результатов инвентаризации. Без решения руководителя зачет лучше не делать. По бухучету обычно так: - недостачу сначала показываете Дт 94 Кт 41 по учетной стоимости недостающего товара; - излишек приходуете Дт 41 Кт 91-1 по стоимости, принятой для учета на дату инвентаризации; - если руководитель утвердил пересортицу, зачет делаете в бухучете на сопоставимую часть; - если недостающий товар дороже излишка, разница остается как недостача: дальше либо на виновное лицо, либо на расходы по решению руководителя; - если излишек дороже, разница идет в прочий доход. И да, именно из-за разной цены пересортица чаще всего и «вылезает». По налогу на прибыль важный момент: даже если в бухучете вы зачтете пересортицу, в налоговом учете зачет обычно не применяют. То есть излишек — это внереализационный доход на дату оформления результатов инвентаризации, а недостача учитывается отдельно по своим правилам. Поэтому на ОСНО часто получается расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом. По НДС: на излишек НДС не начисляют и к вычету его не принимают, потому что нет реализации и нет счета-фактуры поставщика. По недостаче общий безопасный вывод такой: восстанавливать входной НДС обычно не нужно, потому что перечень случаев восстановления закрытый, а сама недостача в нем прямо не названа. Но это именно общий вывод по норме о восстановлении НДС, а не специальное правило про пересортицу, поэтому документы по инвентаризации лучше оформить очень аккуратно. Что бы я проверила у вас прямо сейчас: - один ли это МОЛ; - один ли склад и один ли период инвентаризации; - совпадает ли количество для зачета; - можно ли по номенклатуре назвать это одним товаром раз