Безопаснее не приходовать по нулю и не трогать старые партии, если из письма и накладной следует именно премия, а не изменение цены прошлых поставок. Такой товар ставьте как отдельную партию по рыночной стоимости на дату получения: Дт 41 Кт 91.01; в налоге на прибыль — внереализационный доход, НДС к вычету по бонусной партии не заявляйте. Если часть уже продана, нулевая себестоимость исказит маржу, значит списанную часть лучше дотянуть до этой оценки текущим месяцем. Обязательно соберите: договор/допсоглашение, письмо поставщика, накладную, внутренний расчет цены. Если документы говорят о ретроскидке или уменьшении цены, тогда нужен не бонусный приход, а корректировка первоначальной покупки.

Безопасно закрывать так: остаток аванса на 60.22 держите в рублевой оценке по курсу даты перечисления. При приемке товара — Д 41(10,15) К 60.21 по курсу даты перехода права, затем Д 60.21 К 60.22 на часть аванса по фактически полученному товару. Возврат переплаты — Д 52 К 60.22; разницу между курсом зачисления на 52 и остатком 60.22 отнесите на 91.1/91.2. На самом авансе курсовую разницу не начисляйте. В налоговом учете логика та же: стоимость партии фиксируйте в оплаченной части по курсу аванса, а 60 счет закрывайте отдельно по товару и отдельно по возврату. Для банка проверьте допсоглашение или кредит-ноту, инвойс на фактическое количество, выписки и увязку возврата с контрактом.

Если скидка действительно за счет площадки, в доход ставьте полную цену продажи. Если же сумма скидки удержана именно с вас, это уже участие продавца в акции, и выручку нужно брать за минусом вашей части скидки, а не по полной цене. Смотрите не на выплату, а на оферту и расшифровку отчета агента: — кто финансирует скидку; — как названа строка: скидка площадки, скидка продавца, соинвест; — не компенсирована ли скидка уменьшением комиссии. Частая ошибка — ставить доход по сумме к перечислению.

Я бы безопасно не смешивала: хранение залежавшегося товара — в расходы периода, утилизацию — тоже отдельно, а себестоимость трогаю только по самому списываемому товару. В товарную себестоимость таких удержаний обычно не иду, иначе искажаются остатки и маржа по живому товару. Проверьте: — отчет площадки по видам удержаний; — акт/основание на утилизацию; — какие SKU и количество списаны. В учете лучше завести разную аналитику: хранение на 44, утилизацию на 44 или 91.2 по учетной политике, а стоимость уничтоженного товара списать отдельно. Если площадка не дает расшифровку по позициям, в себестоимость это относить я бы не стала.

Безопаснее оформить как безвозмездную передачу с начислением НДС: образцы уходят конкретным потенциальным клиентам, значит передача адресная и спорно тянет на рекламу. Как минимум нужны приказ, накладная/УПД или акт передачи, перечень образцов и получателей. Себестоимость в бухучете списывайте на прочие расходы; для налога на прибыль такой вариант безопаснее не учитывать. Рекламный подход оставляла бы только для массовой неадресной раздачи по акции.

Безопаснее так: если право на годовой бонус было в договоре уже на 31 декабря, а в марте пришел только УКД, по налогу на прибыль лучше править прошлый год и сдавать уточненку. Иначе у вас останется завышенная прошлогодняя себестоимость уже проданного товара и заниженная база по прибыли. УКД как раз применяют для скидки после отгрузки и изменения цены прошлой поставки. Если скидку согласовали только в марте новым соглашением, это уже текущий период: в бухучете логично показать прочий доход, прошлый год не трогать. Проверьте договор, допсоглашение, условие бонуса и дату, когда право на него возникло. Это здесь ключевое.