Сейчас брак я бы не списывала в расходы и не трогала уже признанную себестоимость продаж. Если поставщик замену признал, у вас пока не убыток, а претензия, а брак нужно просто убрать из продаваемого остатка.
- Оформите акт о браке/расхождениях и претензию поставщику.
- На складе переведите брак на отдельный склад или субсчет 41 "брак, карантин" внутренним перемещением, без списания на 94 или 91.
- В месяц фактического возврата сделайте Д 76-2 К 41 на стоимость брака; дальше - корректировка расчетов и НДС по документам поставщика.
Проданную часть задним числом не пересчитывайте: корректируйте только выявленный брак. Если дефект был во всей партии и возможны возвраты от покупателей, тогда нужен отдельный разбор по документам и методу оценки товара.
