Если речь именно о 2026 году и доход за 2025 год у компании был не больше 20 млн руб., НДС возникает не с суммы превышения и не «с куска» последнего платежа. Обязанность начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы по правилам УСН с начала 2026 года превысили 20 млн руб.
На ваших цифрах логика такая: 2 млн + 12 млн = 14 млн, лимит еще не превышен. Когда поступит еще 14 млн, доход с начала года станет 28 млн, то есть превышение произойдет в месяце этого последнего поступления. Значит, если эти 14 млн придут, например, в сентябре 2026 года, НДС надо будет считать с 1 октября 2026 года. Не с 14 млн целиком и не с разницы 8 млн, а по операциям, которые попадут уже в период после начала обязанности по НДС. Иными словами, сумма превышения нужна только чтобы определить месяц старта НДС, а не налоговую базу.
Что проверить на практике:
— доход для порога берите по правилам УСН, то есть так, как вы считаете доходы для упрощенки;
— если последний платеж — это аванс, а отгрузка будет уже после даты начала НДС, нужно отдельно смотреть договорную цену: если в договоре не заложена возможность увеличить цену на сумму НДС, налог часто придется платить из своей маржи;
— с даты начала НДС надо определиться со ставкой: можно применять специальные ставки 5% или 7% без вычетов, либо общие ставки 22%, 10%, 0% с вычетами. Для бизнеса с продажами конечнику и небольшим входным НДС часто дешевле и проще 5%, а для B2B с заметными закупками с НДС нередко выгоднее считать экономику на общей ставке.
Еще важный нюанс: если доход за 2025 год у вас уже был выше 20 млн руб., то в 2026 году НДС нужно было начислять не с момента превышения, а с 1 января 2026 года. И после начала обязанности по НДС уже появятся счета-фактуры, декларации по НДС и уплата налога по кварталу равными долями в течение трех следующих месяцев.
