Безопаснее так: если это не «случайная находка», а реально недоотраженный выпуск из того же сырья, лучше корректировать выпуск и незавершенку, а не вести все сразу в прочие доходы. Через 91 счет я бы шел только когда сумма несущественная или прошлый месяц уже не хотите вскрывать и пересчитывать. По уму порядок такой: — оформить инвентаризацию, акт комиссии и бухгалтерскую справку с причиной: фактический выход выше нормы; — проверить учетную политику: полуфабрикаты у вас идут через 21 счет или сидят в НЗП на 20; — если сумма существенная для себестоимости, маржи и налога на прибыль, открыть месяц, ввести допвыпуск полуфабрикатов, пересчитать НЗП и себестоимость; — если сумма несущественная, оприходовать на дату инвентаризации как излишки с отнесением на 91.1, а дальше списывать уже в обычном порядке. Типичная ошибка — признавать доход там, где по сути была ошибка производственного учета. Так и себестоимость ломают, и картину по цеху. Если период прошлогодний или отчетность уже утверждена, порядок исправления зависит от существенности — это отдельно надо смотреть по вашим суммам.

Я бы так не делал: просто увеличить себестоимость остатка нельзя. Если это именно расходы на довоз партии до вашего склада, их надо относить и на уже проданный, и на непроданный товар; если это плата/штраф за задержку контейнера после прибытия и разгрузки, безопаснее не капитализировать, а списывать как расход периода по характеру начисления. В бухучете ориентир простой. В стоимость запасов включают затраты на приобретение и доставку до текущего места и состояния. Сам по себе поздний документ роли не играет, важна экономическая суть расхода. Поэтому сначала поднимите договор и счет перевозчика: — если это обычная логистическая услуга по доставке партии, делайте допрасход по партии и распределяйте между реализованным и остатком; — если это демередж/простой как санкция за просрочку возврата контейнера или задержку выгрузки, это уже не себестоимость товара, а прочий расход. В налоге на прибыль на ОСНО транспорт до склада, если не включен в цену товара учетной политикой, — прямой расход с распределением по среднему проценту между проданным и остатком. В прочие расходы сразу всю сумму я бы ставил только когда из документов видно, что это именно штрафная история, а не доставка. Если у вас УСН или в учетной политике доставка сидит в стоимости товара, подход будет другим — это надо отдельно проверить.

Безопаснее всего считать эту сумму не доходом сотрудника, а его задолженностью перед компанией. После возврата денег за билет на личный счет работник должен вернуть их работодателю, а вы закрываете расчеты как возврат неизрасходованной подотчетной суммы. Оформите комплект документов: приказ об отмене поездки, заявление сотрудника о том, что перевозчик вернул деньги на его счет, подтверждение возврата от перевозчика или агента, банковскую выписку сотрудника с датой и суммой возврата, а затем ПКО или платежку на перечисление денег в организацию. Если вернулась не вся сумма, удержанный сбор или штраф оставляйте отдельно и проверяйте причину отмены поездки. НДФЛ и взносов здесь быть не должно, если деньги реально возвращены компании и цепочка документов собрана. Риск дохода у физлица возникает, если сумму оставить у сотрудника, простить долг или не взыскать его; удержание из зарплаты лучше делать по письменному согласию работника либо приказом в срок, с учетом ограничений по удержаниям. Если отчет уже был закрыт, в учете просто восстановите задолженность сотрудника и погасите ее возвратом денег.

Включать в базу нужно. Если квартальная премия предусмотрена положением и начисляется за период, когда человек у вас работал, это выплата в рамках трудовых отношений, даже если приказ подписан уже после увольнения. Значит, удерживаете НДФЛ и начисляете страховые взносы в общем порядке. Здесь важен не статус человека на дату приказа, а за какой период и по какому основанию начислена сумма. Производственная премия за отработанный квартал не становится «выплатой вне трудовых отношений» только потому, что сотрудник уже уволен. Для НДФЛ у бывшего работника дата получения такого дохода — день фактической выплаты, налог удерживаете при перечислении. Проверьте одно: что написано в вашем положении о премировании. Если там право на квартальную премию сохранено за уволенным, начисляйте спокойно. Если там есть условие «премия только тем, кто состоит в штате на дату приказа», тогда спор уже не по взносам, а по самому праву на премию. И не путайте эту выплату с выходным пособием: для пособий правила другие.

При методе начисления доход здесь признавайте не на дату получения аванса, а на дату, когда у вас исчезла обязанность его вернуть и появилось безусловное право оставить 480 000 руб. у себя. Если это прямо закреплено в соглашении о расторжении — берите дату этого соглашения; если отдельное допсоглашение подписано позже — дату допсоглашения, а если оно начинает действовать позже, то дату вступления его в силу. В бухучете аванс сам по себе доходом не считается, а суммы компенсаций и возмещения убытков отражают как прочий доход в периоде, когда они признаны должником. По налогу на прибыль при методе начисления это внереализационный доход: компенсация, штрафная сумма или возмещение убытков учитываются на дату признания должником, то есть по сути на дату подписания покупателем документа, где он согласился оставить деньги вам. Позже переносить доход нельзя, если только сам документ не ставит это право в зависимость от будущей даты или условия. При кассовом методе картина иная: аванс обычно уже попал в доход в день поступления денег. Проверьте формулировки: в документе должны быть ясно названы сумма, основание компенсации и момент прекращения обязательства по возврату аванса. Вот на этих словах, слушайте, вся дата и держится.

Если скидка действительно за счет площадки, в доход ставьте не «полную цену» из отчета, а сумму, которую покупатель реально заплатил за товар. Полная цена в отчете сама по себе еще не делает эту разницу вашей выручкой. Но комиссия маркетплейса и его обычные удержания — другая история: они доход не уменьшают. Для налога по УСН доходом считается вся сумма, поступившая от покупателя за товар, а вознаграждение площадки учитывается отдельно; при УСН «доходы» его в расход не берут, при «доходы минус расходы» — берут по документам площадки. Что проверить у себя: — как названа строка: «скидка продавца», «участие в акции», «софинансирование», «компенсация скидки»; — есть ли в отчете или закрывающих документах отдельная компенсация от площадки; — совпадает ли сумма оплаты покупателя с суммой, которую вы ставите в выручку. Если площадка разницу вам потом компенсирует отдельно, тогда это уже надо отражать отдельно по документам. Вот тут, слушайте, ошибаться нельзя: ориентируйтесь не на красивую колонку в отчете, а на смысл операции и первичку.