Правильнее оформить это как возврат неиспользованных материалов из производства на склад с уменьшением затрат, а не как отдельное «поступление». Если по факту сырье осталось неиспользованным уже на конец прошлого месяца, я бы правил именно прошлый месяц и заново выполнял закрытие: материальные расходы месяца уменьшаются на стоимость остатков, переданных в производство, но не использованных на конец месяца.
По документам обычно нужен возвратной первичкой со стороны цеха, затем сторно или обратная запись по передаче в производство, чтобы сумма ушла с 20 счета обратно на 10. Неиспользованные материалы подразделение вправе вернуть на склад по накладной или лимитно-заборной карте, а фактический расход должен подтверждаться актом расхода по заказу или выпуску.
Себестоимость выпуска трогать надо, если возврат относится именно к сырью, которое ошибочно посчитали израсходованным по уже выпущенной продукции. Тогда после перепроведения уменьшится либо НЗП, либо себестоимость выпуска, а часто и то и другое — зависит от того, что осталось на 20 счете на дату закрытия. Не путайте такой возврат с возвратными отходами: это разные вещи. Если же возврат относится уже к текущему месяцу по новой первичке, тогда прошлый выпуск обычно не пересчитывают.
