Вопрос #65

Если нужен самый безопасный вариант, НДС с мартовского аванса я бы не брала к вычету только по письму о переносе. Без спора с инспекцией надежнее снять его при отгрузке по новому договору. Если хотите вычет в апреле, нужен не просто перенос, а прекращение обязательства по первому договору зачетом: - соглашение о расторжении; - письмо покупателя; - двусторонний акт или соглашение о зачете с суммой и ссылкой на оба договора; - бухсправка. Тогда авансовый счет-фактуру по первому договору регистрируете в книге покупок апрелем. Но в ту же дату сумму лучше признать авансом по новому договору и снова начислить НДС, если отгрузки еще не было.

Снимать НДС с первого аванса безопаснее в апреле - датой письменного зачета на новый договор. Я бы проводила это как 2 события: по старому договору аванс прекращен, значит НДС с мартовского аванса можно взять к вычету; той же датой по новому договору возникает новый аванс и на него нужен новый авансовый счет-фактура. Из документов лучше собрать: соглашение о расторжении первого договора, письмо покупателя о зачете, двустороннее соглашение или акт о зачете в счет нового договора, бухсправку. Старый авансовый счет-фактуру регистрируют в книге покупок, обычно с КВО 22, новый выставляют в течение 5 дней с даты зачета. Проверьте ставку НДС и сумму по новому договору - если они отличаются, может быть доплата или остаток аванса.