Образцы товара для клиентов - как безопаснее провести в учете

Безопаснее оформить как безвозмездную передачу с начислением НДС: образцы уходят конкретным потенциальным клиентам, значит передача адресная и спорно тянет на рекламу. Как минимум нужны приказ, накладная/УПД или акт передачи, перечень образцов и получателей. Себестоимость в бухучете списывайте на прочие расходы; для налога на прибыль такой вариант безопаснее не учитывать. Рекламный подход оставляла бы только для массовой неадресной раздачи по акции.

Если образцы отдаете конкретным потенциальным клиентам для согласования ассортимента, безопаснее вести это как безвозмездную передачу, а не как рекламу. Для рекламы нужен неопределенный круг лиц по п. 1 ст. 3 Закона о рекламе, а при безвозмездной передаче возникает объект по НДС по п. 1 ст. 146 НК РФ. Оформите приказ, накладную или акт передачи и перечень образцов. В учете обычно так: Д 91.02 К 41 - списали себестоимость, Д 91.02 К 68 - начислили НДС. В налоге на прибыль такие суммы обычно не учитывают по п. 16 ст. 270 НК РФ. Рекламный вариант оставляла бы только для раздачи неопределенному кругу лиц; льгота по НДС там работает лишь при цене единицы до 100 руб. по подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.