Возврат давальческих материалов после подписания КС-2

По сути, если подрядчик вернул остаток ваших давальческих материалов, то это не расход этапа. Значит, затраты по этапу лучше уменьшить на стоимость фактически неиспользованного материала, потому что подрядчик обязан либо вернуть остаток, либо по соглашению сторон уменьшить цену работ; сами давальческие материалы стоимость работ по КС-2 не формируют, там они могут идти лишь справочно. Дальше смотрите на период. Если ошибка выявлена в том же году и отчетность еще не подписана, я бы правил исходный этап: акт возврата, исправленный отчет о расходе материалов, сторно лишнего списания и возврат на склад. Если год уже закрыт, в бухучете применяйте ПБУ 22/2010: несущественную ошибку — текущим месяцем, существенную — по правилам исправления прошлых периодов. В налоговом учете общий подход — пересчет периода ошибки; текущим периодом обычно безопасно только когда была переплата по налогу. Без договора и даты утверждения отчетности точнее не подтвержу.

Если КС-2 уже подписан и объем работ по акту не меняется, сам акт обычно не уменьшают. Возврат материалов отражают датой фактического возврата, а по объекту в затратах оставляют только фактически израсходованное: неиспользованный остаток не должен сидеть в себестоимости этапа. По сути, корректируют списание материалов, чаще сторно лишнего отпуска, а не переделывают КС-2. Но без вашей схемы проводок по 10/08/20 и даты закрытия периода точнее подтвердить нельзя.

По сути, возврат неиспользованных давальческих материалов должен уменьшать фактический расход по объекту, а не идти как новый расход текущего месяца. Если КС-2 уже подписан, смотрите, закрыт ли период и сдана ли отчетность. — Если месяц еще не закрыт - делайте сторно списания материалов по этапу и приходуйте возврат на 10 счет. — Если период закрыт, это уже исправление ошибки прошлого периода: в бухучете корректируете по правилам исправления ошибок, в налоговом - смотрите, занизили ли налог. — Обязательно оформите накладную на возврат и уточненный отчет подрядчика по расходу материалов. Чаще всего ошибаются так: оставляют завышенный расход по этапу и отдельно ставят возврат текущим месяцем. Это искажает себестоимость объекта.