Подарочные сертификаты в общепите: когда признавать выручку и НДС?

По выручке: продажа сертификата — это не выручка, а аванс и обязательство перед гостем. Выручку признавайте в момент погашения сертификата, когда заказ фактически выдан и обязательство закрыто. По НДС без вашего режима налогообложения точно не отвечу. Я не могу это подтвердить в общем виде. Из проверяемых материалов подтверждается только одно: авансы нужно учитывать отдельно от реализации. Поэтому сначала проверьте режим и статус плательщика НДС, а уже потом определяйте дату начисления налога.

Суть такая: если у вас ОСНО, продажа подарочного сертификата — это не выручка, а аванс. Выручку по бухучету и по налогу на прибыль признавайте, когда гость фактически получил заказ и сертификат погашен; НДС у плательщика возникает уже в момент продажи сертификата как с предоплаты. По шагам это обычно так: — продали сертификат — приняли деньги, пробили чек как аванс; — в течение 5 календарных дней, если вы плательщик НДС и операция облагаемая, оформляете авансовый счет-фактуру; — когда гость пришел и рассчитался сертификатом, пробиваете обычный чек на услуги/товар с зачетом аванса, признаете выручку и начисляете НДС с реализации; — НДС, который ранее начислили с аванса, принимаете к вычету в зачтенной сумме. Важный нюанс: если кофейня применяет освобождение по НДС для услуг общепита, НДС не начисляете. А если вы на УСН, то для налога по УСН доход обычно возникает сразу при продаже сертификата. Проверьте еще, что у вас в оферте и в кассовой программе сертификат настроен именно как аванс — так меньше путаницы.