Вопрос #53

Чтобы не было перекоса, я разделяю учет на 2 слоя: для остатков и валовой маржи собираю полную landed cost партии, а для КУДиР не пытаюсь повторить ее один в один. На УСН это нормально: налоговый учет по импорту и бухсебестоимость часто не совпадают по моменту признания. В себестоимость партии на 41 обычно включаю: инвойс, ввозную пошлину, таможенный сбор, ввозной НДС - если вы его не принимаете к вычету, услуги перевозчика и тампреда, международную доставку и доставку по РФ до первого места хранения/продажи. Комиссию WB, хранение, приемку, эквайринг, рекламу, возвратную логистику - отдельно, не в товар. Транспорт до склада маркетплейса на УСН вообще можно учитывать отдельно после оплаты, не дожидаясь реализации. В 1С я делаю так: - товар приходуем отдельной партией; - валюту не усредняем: авансы - по курсу каждой оплаты, неоплаченный остаток - по курсу на дату перехода права собственности/поступления; - ГТД оформляю отдельно; - прямые импортные затраты распределяю на эту же партию; - для КУДиР держу отдельную логику: стоимость товара - после оплаты, оприходования и реализации, таможенные платежи - отдельным видом расхода, услуги маркетплейса - по отчетам. Главные ошибки тут 3: усреднять курс по двум оплатам, включать услуги WB в товар и задваивать таможню - и в себестоимости, и в расходах УСН. Если доставка по РФ была уже после вашего склада, а не до первого места продажи, я бы в себестоимость партии ее не включала.

Чтобы не поехали остатки и маржа, я собираю для каждой импортной партии отдельную «товарную» себестоимость, а налоговый учет по УСН веду отдельной аналитикой. В товарную себестоимость обычно включаю цену поставщика в рублях, пошлину, услуги таможенного представителя, международную перевозку и доставку по России до первой точки продажи/размещения, если эти суммы можно привязать к конкретной партии; комиссию маркетплейса, рекламу, хранение после размещения, штрафы и прочую «жизнь площадки» туда не мешаю. Самый важный нюанс: на УСН КУДиР и управленческая валовая маржа не обязаны идти один в один день в день. По УСН стоимость покупных товаров и таможенные пошлины обычно садятся в расходы не просто по оплате, а когда товар оприходован, оплачен поставщику и реализован. А расходы, которые относятся именно к реализации и обслуживанию продаж, учитывают по фактической оплате отдельно. Поэтому пытаться «заставить» КУДиР полностью повторять управленческую себестоимость — частая ловушка. По валюте средний курс на весь инвойс я бы не брала — вот тут чаще всего и начинается перекос. Если обе оплаты были авансами до перехода права собственности, рублевая стоимость каждой части товара фиксируется по курсу на дату соответствующего аванса. Если вторая часть оплачена уже после принятия товара к учету, то неоплаченный кусок берется по курсу на дату признания товара, а дальнейшая разница живет отдельно и не должна задним числом «раздувать» себестоимость уже оприходованной партии. Дата признания тоже не всегда равна дате инвойса: смотрите условия договора о переходе права собственности; на практике при импорте часто ориентируются на момент, когда товаром уже можно распоряжаться после выпуска.