Нет, по оплате, которая придет в октябре 2026 года за работы, полностью выполненные и оформленные актом до 1 октября 2026 года, НДС начислять не нужно. В вашем случае важен не день поступления денег, а то, что сама реализация прошла в период, когда у вас еще действовало освобождение от НДС; при оплате после отгрузки налог повторно не возникает.
Практически это означает следующее. Если обязанность платить НДС у вас возникла именно с 1 октября 2026 года, то НДС облагаются только те работы, товары и услуги, реализация которых относится уже к периоду с 1 октября 2026 года. Старые акты, подписанные до этой даты, под НДС не попадают, даже если покупатель заплатит позже.
Что сделать по шагам:
— проверьте дату возникновения обязанности по НДС: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита;
— отделите акты, подписанные до 1 октября 2026 года, от актов с 1 октября 2026 года;
— по «довоенным» актам принимайте оплату без начисления НДС;
— по операциям уже с октября выставляйте документы с НДС по вашей ставке;
— не выставляйте счет-фактуру с НДС по сентябрьским актам, иначе налог придется заплатить в бюджет.
Для УСН это не отменяет кассовый метод: деньги, пришедшие в октябре за старые акты, все равно войдут в доходы по УСН на дату поступления оплаты. То есть по УСН доход будет, а по НДС — нет. Это важно для планирования налоговой нагрузки и денежного потока.
Где риск. Если акт датирован сентябрем, но фактически работы завершены уже в октябре, либо акт закрывает период «с захватом» октября, налоговая может посчитать, что часть реализации относится к периоду, когда вы уже плательщик НДС. Тогда безопаснее разделить объемы до и после 1 октября отдельными актами или иными первичными документами.
Если в договоре, переписке и первичке нет ясности по дате завершения работ, лучше это уточнить заранее: именно эта деталь здесь решающая.
