Компенсация от поставщика за срыв сроков: на какую дату признать доход?

В бухучете и по налогу на прибыль при методе начисления такой доход обычно признают на дату, когда поставщик письменно признал обязанность заплатить 420 000: соглашение по претензии, подписанный документ о сумме, либо решение суда. Поступление на расчетный счет в этом случае лишь гасит дебиторку, а не создает доход заново. Если по налогу на прибыль у вас кассовый метод, тогда дата дохода — день поступления денег. По разрешенным мне первичным источникам именно этот частный кейс я подтвердить не могу.

Суть такая: если у вас налог на прибыль по методу начисления, 420 000 признавайте не на дату поступления денег, а на дату, когда поставщик признал претензию. Если подписано соглашение, где зафиксированы сумма и обязанность поставщика заплатить, то именно дата этого соглашения и будет датой дохода и в бухучете, и в налоге на прибыль. В бухучете это прочий доход: обычно Дт 76 Кт 91-1 на дату признания, затем Дт 51 Кт 76 при поступлении денег. Для налога на прибыль логика та же: внереализационный доход возникает на дату признания должником либо на дату вступления в силу решения суда, если спор решали через суд. Ждать оплаты на расчетный счет не нужно. Исключение — если вы применяете кассовый метод по налогу на прибыль: тогда доход будет по дате поступления денег. Проверьте, чтобы в соглашении было безусловное согласие на сумму 420 000; если формулировки расплывчатые, надежнее смотреть на дату фактической оплаты или судебного акта.