Общепит на УСН: как применять освобождение от НДС в 2026

В 2026 году у многих кафе, столовых, пекарен и небольших ресторанов вышла неприятная путаница: с 1 января они стали плательщиками НДС, а с 1 апреля по 31 декабря 2026 года получили право на освобождение по услугам общепита. Для бухгалтера это не теория, а очень земная работа: закрыть I квартал с НДС, с апреля перестроить кассу и документы, не забыть про остатки и не оставить в учете автоматические счета-фактуры с налогом. Ошибка здесь дорогая: можно и льготу испортить, и лишний НДС заплатить.

Кто действительно может работать без НДС с апреля 2026 года

Для переходного освобождения мало просто быть кафе на УСН. Нужно, чтобы бизнес относился к сфере общественного питания, доход за 2025 год не превышал 60 млн рублей, а доля выручки от услуг общепита за 2025 год составляла не меньше 70%. При этом для периода с 1 апреля по 31 декабря 2026 года временно не проверяют зарплатный критерий, который обычно важен для НДС-освобождения в общепите. Отдельная полезная деталь: при расчете лимита доходов за 2025 год не учитывают проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Есть еще один момент, о который многие спотыкаются. Льгота касается именно услуг общественного питания. Если точка параллельно продает покупные товары как обычная розница, такие продажи не становятся услугой общепита и могут ухудшить показатель доли 70%. А вот способ продажи значения не меняет: зал, самовывоз, доставка, заказ через приложение или сайт — сама по себе форма оформления заказа не лишает права на освобождение.

Что делать с I кварталом и почему цена с апреля требует отдельного решения

Слушайте внимательно: за период с 1 января по 31 марта 2026 года НДС никуда не исчезает. Если в I квартале вы были плательщиком НДС, этот квартал нужно закрыть по обычным правилам. А вот с 1 апреля по льготным услугам общепита начисления НДС уже быть не должно.

На практике это сразу упирается в цену. Допустим, в марте заведение продавало банкет на 105 000 руб. и работало по ставке 5%. Тогда в учете могло быть так:

• Дт 62 Кт 90.01 — 105 000 руб. отражена выручка;
• Дт 90.03 Кт 68.НДС — 5 000 руб. начислен НДС.

С 1 апреля при той же цене 105 000 руб. по льготной услуге общепита проводка по НДС уже не нужна:

• Дт 62 Кт 90.01 — 105 000 руб. отражена выручка;
• проводки Дт 90.03 Кт 68.НДС быть не должно.

Вот где руководитель часто радуется раньше времени. Формально выручка в бухгалтерском учете и маржа могут вырасти, даже если гость платит ту же сумму. Но это не «дополнительная прибыль из воздуха», а следствие того, что налог перестал сидеть внутри цены. Бухгалтеру лучше заранее проговорить это с собственником, чтобы потом не было разговоров в стиле «почему прибыль есть, а денег больше не стало».

Если цены в меню и в договорах были заведены «с НДС», с апреля их надо проверить отдельно. Иначе касса, УПД и управленческие отчеты по рентабельности начнут жить каждый своей жизнью.

Касса, чеки и УПД: три места, где чаще всего теряют деньги

1. Касса

После перехода на освобождение касса должна перестать пробивать чеки с НДС по льготным услугам. Для чеков без налога допустимо использовать признак «НДС не облагается» или оформление без ставки НДС с обязательным отражением суммы расчета без НДС. Если касса продолжает печатать старую ставку, данные чеков начинают расходиться с налоговым учетом.

2. Чеки за апрель, пробитые раньше с НДС

Хорошая новость: по чекам, которые были сформированы с НДС после 1 апреля 2026 года до перенастройки кассы, чеки коррекции не требуются, если на дату расчета бизнес действовал по тем правилам, которые тогда были в силе. Но это не повод ничего не менять дальше. Старые ошибки прошлых недель простили, новые уже никто не простит.

3. УПД и счета-фактуры

После перехода на освобождение особенно опасны автоматические настройки ЭДО и 1С. Если по привычке выставить покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, этот налог придется перечислить в бюджет, даже если сама операция подпадала под освобождение. В документах безопаснее явно ставить отметку «Без налога (НДС)» и проверить, не формирует ли программа УПД со статусом счета-фактуры там, где он уже не нужен.

Остатки на складе и входной НДС: здесь бухгалтер должен быть особенно жестким

Если до 1 апреля вы принимали входной НДС к вычету, а дальше эти товары, материалы, работы, услуги, основные средства или НМА используются в освобожденных операциях, налог придется восстановить в том квартале, когда начали применять освобождение. В книге продаж такое восстановление отражают на основании того счета-фактуры, по которому ранее был получен вычет.

Для общепита это не абстракция. Нужно поднять остатки продуктов, упаковки, одноразовой посуды, хозяйственных материалов, а также посмотреть дорогое оборудование и незакрытые услуги, если по ним раньше брали вычет. Я бы советовал делать рабочую инвентаризацию именно на дату перехода — 1 апреля 2026 года. Без нее восстановление налога превращается в гадание, а так не делается.

По проводкам логика простая: по кредиту идет 68.НДС, а дебет зависит от объекта. Если налог включаете в стоимость оставшихся запасов — дебетуете счет учета запасов. Если включить в стоимость уже нельзя, сумма обычно уходит в прочие расходы. Здесь важно не механически копировать старые шаблоны, а привязать проводку к конкретному объекту и к вашей учетной политике.

Практический чек-лист бухгалтера общепита

1. Соберите расчет доходов за 2025 год и отдельно проверьте лимит 60 млн руб.
2. Подтвердите долю выручки от услуг общепита не ниже 70% за 2025 год.
3. Отделите I квартал 2026 года от периода с 1 апреля: это два разных налоговых режима по НДС внутри одного года.
4. Перенастройте кассу, номенклатуру, прайс-листы, договоры и шаблоны УПД.
5. Проверьте, не остались ли автоматические счета-фактуры с НДС.
6. Сделайте инвентаризацию остатков на дату перехода и рассчитайте восстановление входного НДС.
7. Сверьте, какие операции точно относятся к услугам общепита, а какие — к обычной продаже товаров.

Вывод простой. Льгота по НДС для общепита в 2026 году — хорошая передышка, но только для тех, у кого учет собран руками, а не надеждой. Самые частые потери здесь не в ставке, а в мелочах: старая кассовая настройка, лишний счет-фактура, непросчитанные остатки и неверная классификация выручки. Бухгалтеру лучше один раз жестко навести порядок, чем потом долго объяснять, куда исчезла экономия.