Лимиты доходов и основных средств для перехода на УСН с 2027 года

С 2027 года для применения упрощённой системы налогообложения (УСН) установлен новый лимит годового дохода — не более 518,85 млн рублей. Кроме того, ограничение по остаточной стоимости основных средств составляет 230,6 млн рублей. Для индивидуальных предпринимателей лимит по остаточной стоимости основных средств не применяется.

Если организация превышает хотя бы один из указанных лимитов в течение года, право на использование УСН утрачивается с начала квартала, в котором произошло превышение, а не с даты фактического превышения. Это закреплено в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Для компаний, работающих на общем режиме налогообложения в 2026 году, предусмотрено условие для перехода на УСН с 2027 года: доходы за первые девять месяцев 2026 года не должны превышать 367,875 млн рублей. Эта сумма рассчитана с учётом базового лимита в 337,5 млн рублей, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,09, установленный на 2026 год. Данное ограничение распространяется только на организации. Индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН независимо от суммы дохода, полученного в предыдущем году, что делает переход для них более гибким.

Таким образом, при планировании перехода на упрощённую систему налогообложения с 2027 года важно учитывать новые лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств, а также особенности перехода для организаций и ИП.