Как учесть доходы при переходе на АУСН: риски и советы

Переход с патентной системы налогообложения (ПСН) или упрощённой системы (УСН) на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) требует особого внимания к учёту доходов. Даже если товары поставлены или услуги выполнены в период действия предыдущей системы, оплата, поступившая уже после перехода, подлежит налогообложению по новым правилам. Это связано с кассовым методом учёта доходов, который применяется во всех трёх системах, но с разными нюансами.

Федеральная налоговая служба напоминает: при ПСН доходом считается именно момент получения денег на расчётный счёт, а не дата оказания услуг или поставки. Аналогично, при УСН доход признаётся в день поступления денежных средств или иного имущества, а при АУСН – дата получения денег, включая предварительные оплаты, на банковские счета, цифровой рублёвый счёт или в кассу.

Что это значит на практике?

Если предприниматель перешёл на АУСН с 1 января 2026 года, а оплата за работы, выполненные в предыдущем периоде, поступила уже в новом году, такие суммы нужно учитывать при формировании налоговой базы по АУСН. Это может привести к увеличению налоговой нагрузки, поскольку ставки АУСН зачастую выше, чем у УСН или ПСН.

Чтобы избежать неприятных сюрпризов, рекомендуется планировать получение оплат заранее, до даты перехода на новую систему. Если это невозможно, важно правильно оформить документы и вести учёт с учётом новых правил, чтобы не столкнуться с претензиями налоговых органов.

Таким образом, переход на АУСН требует тщательного контроля кассовых поступлений и своевременного информирования бухгалтерии. В противном случае можно получить налоговые риски и штрафы, которые легко избежать с помощью грамотного подхода к налогообложению.