Как правильно платить налог на прибыль и сверхприбыль: разъяснения Минфина

Порядок уплаты налога на прибыль и налога на сверхприбыль часто вызывает вопросы у предпринимателей и бухгалтеров. Минфин разъяснил ключевые моменты, которые помогут избежать ошибок и штрафов. Налог на прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами организации или ИП. Чем выше прибыль, тем больше налоговых отчислений — это базовый принцип, закреплённый в главе 25 Налогового кодекса РФ. Такой подход считается справедливым и экономически обоснованным.

Отдельно стоит упомянуть налог на сверхприбыль, введённый Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ. Этот налог разового характера рассчитан на крупнейшие компании, включая иностранные организации с постоянными представительствами в России, и охватывает периоды с 2018 по 2022 годы. Для большинства малых предприятий он не применяется.

Для малого бизнеса предусмотрены льготные условия. Закон позволяет им выбирать между общей системой налогообложения и специальными режимами: упрощённой системой (УСН), патентной системой (ПСН), налогом на профессиональный доход (НПД) и автоматизированной упрощённой системой (АУСН). Плательщики УСН и ПСН освобождаются от налога на прибыль (или НДФЛ) и налога на имущество. Микропредприятия с доходом до 60 млн рублей и численностью сотрудников не более пяти могут участвовать в экспериментальном АУСН, где налог рассчитывает налоговая служба, а от страховых взносов и отчётности освобождаются.

Налог на профессиональный доход предусматривает ставки, значительно ниже НДФЛ, освобождение от страховых взносов и налоговый вычет до 10 000 рублей. Это делает его особенно привлекательным для самозанятых. В итоге, малый бизнес получает возможность снизить налоговую нагрузку, выбрав удобный режим, что способствует развитию и упрощает ведение учёта.

Источник информации — письмо Минфина РФ от 25 августа 2026 года № 03-03-07/74498. Если вы хотите избежать ошибок при уплате налогов и воспользоваться всеми льготами, внимательно изучите доступные режимы и проконсультируйтесь с бухгалтером. Это поможет не только сэкономить, но и избежать штрафов и дополнительных проверок.