Кредит-нота от иностранного поставщика после списания импортного сырья

Вопрос № 190
Внешнеэкономическая деятельность

После запуска партии в производство нашли брак в импортном сырье: часть уже успели списать на выпуск, а поставщик признал претензию и дал кредит-ноту, которую хочет зачесть в следующую поставку, без возврата денег. Как в такой ситуации аккуратно провести уменьшение стоимости — править себестоимость уже выпущенной продукции, вешать на прочие доходы/расходы или расчеты с поставщиком, и что делать с курсовыми разницами, чтобы учет и налог на прибыль потом не разъехались?

Связанные вопросы

Внешнеэкономическая деятельность

Поставщик вложил в импортную партию бесплатный товар: как оприходовать без перекоса по себестоимости?

При приемке импортной партии увидела, что поставщик добавил несколько коробок товара сверх заказа: в инвойсе по ним цена 0, общая сумма документа не изменилась. По факту это не брак и не замена, а именно бонус к закупке. Таможня выпущена, пошлина, сборы и доставка по партии уже есть. Теперь не понимаю, как безопаснее поставить эти единицы в учет: распределять стоимость всей закупки на общее количество товара или бонусную часть приходовать отдельно? И как тогда разнести транспортные и таможенные расходы, чтобы не получить странную себестоимость и вопросы по налогу на прибыль и НДС?

2 ответа
Внешнеэкономическая деятельность

Опоздавший счет за простой контейнера после оприходования импорта

4200 евро за простой контейнера перевозчик выставил уже после того, как товар давно оприходован и часть партии успели продать. Теперь не понимаю, как безопаснее закрыть эту сумму: увеличивать себестоимость остатка, распределять между проданным и непроданным товаром или относить сразу в прочие расходы. По сути затраты связаны именно с доставкой этой партии, но документы пришли сильно позже. Как вы такие запоздалые логистические расходы по импорту отражаете в бухучете и в налоговом учете, чтобы потом не получить кривую маржу и лишние вопросы по себестоимости?

2 ответа
Внешнеэкономическая деятельность

Комиссия банка-корреспондента уменьшила валютную выручку: как закрыть дебиторку

Отгрузили товар иностранному покупателю, в инвойсе и УПД одна сумма, но на транзитный валютный счет пришло меньше: банк-корреспондент удержал свою комиссию по пути, отдельного акта на нее нет. В учете у меня зависает часть дебиторки, и не до конца понятно, куда безопаснее относить это удержание — как банковские расходы, прочий расход или курсовую историю вообще не трогать; как вы в такой ситуации закрываете расчеты и что берете в налоговый учет?

2 ответа
Внешнеэкономическая деятельность

Импорт из ЕАЭС: поставщик потом снизил цену, как поправить учет и ввозной НДС?

Принял товар из ЕАЭС, заявление о ввозе уже подал и косвенный НДС уплатил, а через месяц поставщик прислал допсоглашение: из-за расхождения по фактическому весу цена партии стала ниже. Часть товара уже продана, часть лежит на складе, и теперь не понимаю, как безопаснее исправить себестоимость и расчеты с поставщиком: пересчитывать остатки и продажи, подавать уточнение по заявлению о ввозе или разницу вести отдельно?

2 ответа
Внешнеэкономическая деятельность

Комиссию банка и разницу при покупке юаней включать в себестоимость импорта или в прочие расходы?

Закрываю поставку из Китая: товар оприходовали по документам, потом банк купил юани под оплату инвойса и удержал свою комиссию. Теперь сомневаюсь, что безопаснее в учете: комиссию банка и разницу между коммерческим курсом покупки валюты и курсом ЦБ включать в себестоимость этой партии или вести через прочие расходы периода? Вопрос не теоретический: если тянуть это в себестоимость, меняется маржа по конкретному ввозу, а если списывать сразу, управленческий отчет становится красивее, но не хочется потом ловить перекос по налогам и аналитике.

2 ответа