Нужно ли подавать уведомление по ЕНП по НДС, если налог уплачивается тремя равными частями?
Краткий ответ
Нет. По обычному НДС уведомление об исчисленных суммах не подают, даже если налог перечисляют тремя равными платежами. Налоговая получает нужные данные из квартальной декларации, поэтому после ее сдачи нужно только вовремя обеспечить сумму на ЕНС.
По обычному НДС отдельное уведомление об исчисленных суммах не нужно. Для этого налога инспекция получает сведения раньше срока уплаты — из квартальной декларации. Поэтому после расчета НДС бухгалтеру не надо дублировать сумму в уведомлении: достаточно сдать декларацию и обеспечить деньги на ЕНС к датам списания налога.
Нормативное основание
Правила ЕНП устроены так: уведомление подают только тогда, когда срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, либо когда по платежу вообще нет декларации или расчета. По НДС эта логика не применяется. Декларация по НДС сдается по итогам квартала, и именно из нее налоговая уже видит сумму налога, которую нужно зачесть в счет уплаты. Поэтому в общем случае уведомление по ЕНП по НДС не представляют.
Это правило действует именно для обычного квартального НДС. Сам факт, что налог уплачивается не одной суммой, а тремя равными частями, ничего не меняет: информация для распределения ЕНП уже есть в декларации.
Порядок действий по шагам
Рассчитайте НДС за квартал. Определите сумму налога к уплате по итогам квартала по данным книги продаж, книги покупок и иных регистров по НДС. Итоговая сумма попадет в декларацию.
Сдайте декларацию. Общий срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. В 2026 году с учетом переноса выходных декларации за I, II и III кварталы сдают не позднее 27 апреля, 27 июля и 26 октября. После сдачи декларации отдельное уведомление по ЕНП по этому налогу не требуется.
Перечисляйте налог в составе ЕНП тремя равными долями. Сумму НДС к уплате делят на три равные части и перечисляют не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Не направляйте уведомление «на всякий случай». По обычному НДС оно не нужно, потому что инспекция уже получила все необходимые данные из декларации.
Пример. Если по итогам II квартала сумма НДС к уплате составила 90 000 руб., в декларации будет отражена вся эта сумма. Дальше ее перечисляют тремя равными платежами по 30 000 руб. — в течение трех месяцев следующего квартала, каждый раз не позднее 28-го числа. Дополнительное уведомление по ЕНП не подают.
Исключения и частные случаи
Не путайте обычный квартальный НДС с иными ситуациями, где действуют специальные правила. Например, при ввозе товаров из стран ЕАЭС применяется отдельная декларация по косвенным налогам и другой срок уплаты — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету. Это уже не тот порядок, который действует для стандартной квартальной уплаты НДС тремя частями.
Также не стоит переносить правило по НДС на другие налоги. По УСН, имущественным налогам в ряде случаев и другим обязательствам уведомление как раз может быть обязательным, потому что срок уплаты там наступает раньше отчетности либо декларация не предусмотрена.
Типичные ошибки
Подают уведомление по НДС перед каждым платежом. Это лишнее: налоговая уже знает сумму из декларации.
Путают уведомление с декларацией. Уведомление не нужно, но декларацию по НДС сдавать обязательно.
Считают, что раз платежей три, то и уведомлений должно быть три. Это неверно: дробление касается только уплаты, а не информирования инспекции.
Не обеспечивают остаток на ЕНС к сроку списания. Даже без уведомления деньги на счете должны быть вовремя, иначе возникнет недоимка.
Короткий вывод
Чек-лист бухгалтера:
рассчитать НДС по итогам квартала;
сдать квартальную декларацию в установленный срок;
разделить сумму к уплате на три равные части;
обеспечить деньги на ЕНС к каждому сроку уплаты;
уведомление по ЕНП по обычному НДС не подавать.
