Проводка Дт 91.2 - Кт 68: начисление прочих налогов, пеней и штрафов

Эта проводка нужна, когда компания продает что-то не по основной деятельности и должна начислить НДС с этой операции. Логика та же, что и с обычными продажами, просто счет дохода другой.

Расшифровка 

• Дт 91.2 «Прочие расходы» — здесь собираются расходы, связанные с прочими доходами.

• Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» — показывается долг перед бюджетом по НДС с прочей реализации.

Смотрите, тут важно: доход мы показали на 91.1, а НДС, как и в обычной торговле, нужно отразить отдельно. Это не уменьшает доход напрямую, но влияет на налог к уплате.

Когда нужна эта проводка

Она нужна, чтобы не пропустить НДС по операциям, которые не относятся к основной деятельности. Если забыть про налог, потом при проверке всплывет недоимка и пени.

Это особенно актуально при продаже основных средств, материалов, остатков и прочего имущества.

Жизненный пример

Компания продала материалы на 60 000 рублей, включая НДС 20%. Тогда НДС составляет 10 000 рублей.

В учете делают запись:

Дт 91.2 — Кт 68 — 10 000 рублей

Сумма НДС пойдет в декларацию так же, как и с обычных продаж.

Документальное основание

Вам точно понадобятся:

• счет-фактура;

• накладная;

• договор;
  книга продаж.

Даже если операция разовая, комплект документов должен быть полным.

Нюанс

Частая ошибка — забыть начислить НДС, потому что «это не основная деятельность». Но для налога это не имеет значения: если операция облагается НДС, его нужно отразить.

Смотрите другие  проводки

• Дт 62 — Кт 91.1: отражен прочий доход от реализации.

• Дт 68 — Кт 51: перечислен НДС в бюджет.

• Дт 51 — Кт 62: поступила оплата от покупателя.