Проводка Дт 68 — Кт 76: принятие НДС с аванса к вычету после отгрузки

Эта проводка появляется, когда компания отгрузила товар и может принять к вычету НДС, ранее начисленный с аванса. По сути, мы уменьшаем налог к уплате на уже уплаченную с предоплаты сумму.

 Разъяснение

• Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» — уменьшается долг перед бюджетом по НДС.

• Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — здесь отражают вычет НДС с аванса.
  
  

Смысл простой: сначала мы начислили НДС с предоплаты, а теперь, когда товар отгружен, этот налог можно зачесть. Это нормальная практика, чтобы не платить дважды один и тот же НДС.

Цель проводки

Она нужна, чтобы правильно закрыть историю с авансом. Без этого вычета компания фактически заплатит налог дважды: один раз с аванса, второй раз с отгрузки. А это уже лишняя переплата.

Эта проводка особенно важна при крупных сделках с предоплатой: там разница в налоге может быть существенной.

Пример из жизни

Компания получила аванс 120 000 рублей и начислила НДС 20 000 рублей. После отгрузки товара она может принять этот НДС к вычету:

Дт 68 — Кт 76 — 20 000 рублей

В итоге налог к уплате уменьшится на эту сумму.

Необходимые документы

• счет-фактура на аванс;

• накладная или УПД на отгрузку;

• книга покупок;

• расчет зачета аванса.
  
  

Без этих документов вычет могут не принять, так что здесь важно следить за полным комплектом.

Важно

Частая ошибка — принять вычет раньше, чем произошла отгрузка. Или забыть его сделать вообще. Важный момент: вычет возможен только после того, как аванс зачтен в счет реализации.

Смотрите также связанные проводки

• Дт 90.3 — Кт 68: начислен НДС с аванса.

• Дт 62.2 — Кт 62.1: зачтен аванс покупателя.

• Дт 68 — Кт 51: перечислен НДС в бюджет.