Проводка Дебет 51 Кредит 50: сдача наличных из кассы на расчётный счёт
Проводка Дебет 51 Кредит 50 отражает сдачу наличных денежных средств из кассы организации на расчётный счёт. Её применяют, когда кассир непосредственно вносит деньги в банк, а сумма уже считается зачисленной на банковский счёт по выписке.
Когда применяется и на основании каких документов
Запись используют при сдаче выручки, возврате в банк неиспользованного наличного остатка, а также при внесении в банк сумм, ранее снятых и не израсходованных по назначению. Основанием обычно служат расходный кассовый ордер, документ банка о приёме наличных и выписка банка.
Если деньги переданы не напрямую в банк, а через инкассатора или находятся в пути на конец дня, чаще применяют счёт 57. В такой ситуации делать проводку Дебет 51 Кредит 50 преждевременно, поскольку зачисление на расчётный счёт ещё не подтверждено.
Экономический смысл
По дебету счёта 51 увеличиваются денежные средства на расчётном счёте. По кредиту счёта 50 уменьшается остаток наличных в кассе. Общая величина активов компании не меняется: происходит только перемещение денег из кассы в безналичную форму.
Пошаговый пример с суммами
В кассе розничной компании на конец дня находится выручка 128 400 руб. Руководитель принимает решение сдать её в банк в тот же день, а банк отражает зачисление этой же датой.
- Кассир оформляет расходный кассовый ордер на 128 400 руб.
- Наличные передаются в банк.
- По банковской выписке бухгалтер видит зачисление средств на расчётный счёт.
- В учёте делается запись: Дебет 51 Кредит 50 — 128 400 руб.
Итоговая запись показывает, что касса уменьшилась на 128 400 руб., а остаток денег на расчётном счёте на эту же сумму увеличился.
Смежные и обратные проводки
Смежные записи
- Дебет 57 Кредит 50 — наличные переданы инкассатору или ещё не зачислены банком.
- Дебет 51 Кредит 57 — банк зачислил ранее сданные деньги.
Обратная запись
- Дебет 50 Кредит 51 — сняты наличные с расчётного счёта в кассу.
Типичные ошибки
- Отражать Дебет 51 Кредит 50 в день передачи денег инкассатору, если по выписке банка зачисления ещё нет.
- Не оформлять расходный кассовый ордер на сумму сдаваемых наличных.
- Не сверять дату кассового документа с датой банковской выписки, из-за чего появляются расхождения между кассой и расчётным счётом.
- Смешивать сдачу наличных в банк с выдачей денег под отчёт или с возвратом займа: это разные хозяйственные операции и разные корреспонденции счетов.
Налоговый учет. Сама по себе проводка Дебет 51 Кредит 50 не формирует доходы, расходы и не влияет на НДС, налог на прибыль или базу при УСН. Это внутреннее перемещение денежных средств между кассой и расчётным счётом.