Нужно ли в отгрузочном счете-фактуре 2026 года указывать номер и дату авансового счета-фактуры?
Да, если отгрузка идет в счет ранее полученной полной или частичной предоплаты. В 2026 году в отгрузочном счете-фактуре нужно указать номер и дату авансового счета-фактуры, а если оплаты до отгрузки не было и действует постоплата, этот реквизит не заполняют.
Подробный ответ
С 2026 года счет-фактура на отгрузку под ранее полученную предоплату оформляется по новым правилам: в нем надо показать реквизиты авансового счета-фактуры, которым была оформлена полная или частичная оплата. Если покупатель платит уже после отгрузки, этот реквизит не нужен.
Нормативное основание
В 2026 году в обязательные реквизиты счета-фактуры при реализации в счет ранее полученного аванса включены порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при получении предоплаты. Позже была обновлена и форма счета-фактуры: в ней появился реквизит для отражения данных авансового документа, засчитываемого при отгрузке. То есть сначала изменилось само правило, а затем под него скорректировали форму и порядок заполнения.
Порядок действий по шагам
Определите, была ли предоплата до отгрузки. Если деньги от покупателя поступили заранее полностью или частично, отгрузка считается произведенной в счет аванса. Именно для такой ситуации и действует новое требование.
Проверьте, выставлялся ли авансовый счет-фактура. Для заполнения отгрузочного документа нужны реквизиты именно этого счета-фактуры: его номер и дата. Подставлять вместо них номер платежного поручения нельзя, потому что речь идет не о платежном документе, а именно об авансовом счете-фактуре.
Заполните реквизит при отгрузке. В отгрузочном счете-фактуре укажите номер и дату того авансового счета-фактуры, которым был оформлен засчитываемый аванс. Если аванс был частичным, правило все равно работает: важен сам факт того, что отгрузка идет в счет ранее полученной оплаты.
При постоплате строку не заполняйте. Когда сначала отгрузили товар, выполнили работы или оказали услуги, а оплату получили позже, основания для указания реквизитов авансового счета-фактуры нет. В такой ситуации этот реквизит остается пустым.
Сверьте документ с регистрами по НДС. В 2026 году декларация и регистры по НДС также учитывают сведения об авансовом и отгрузочном счетах-фактурах, поэтому безопаснее сразу оформлять отгрузочный документ без разрыва с регистрацией по НДС.
Исключения и частные случаи
Полная предоплата. Если вся сумма получена до отгрузки, реквизиты авансового счета-фактуры обязательны в отгрузочном документе. Частичная предоплата. Если до отгрузки пришла только часть суммы, правило сохраняется: при зачете этой суммы в отгрузке номер и дату авансового счета-фактуры нужно показать. Постоплата. Если аванса не было совсем, реквизит не заполняют.
Для бухгалтера практический ориентир простой: задайте себе один вопрос — была ли оплата до отгрузки. Если да, ищите авансовый счет-фактуру и переносите его реквизиты в отгрузочный. Если нет, ничего дополнительно указывать не нужно. Такой подход снижает риск формальной ошибки в документе и расхождений при отражении НДС.
Типичные ошибки
Не заполнять реквизит вовсе, хотя отгрузка идет под ранее полученный аванс.
Указывать номер и дату платежного поручения вместо номера и даты авансового счета-фактуры.
Заполнять реквизит при обычной постоплате, когда аванса до отгрузки не было.
Подтягивать в отгрузочный документ не тот авансовый счет-фактуру, которым оформлялся засчитываемый аванс.
Короткий вывод
Да, нужно — но только когда отгрузка происходит в счет ранее полученной полной или частичной предоплаты. Тогда в отгрузочном счете-фактуре указывают номер и дату авансового счета-фактуры. Если расчеты идут по постоплате, этот реквизит не заполняют.