Нужно ли уведомлять ИФНС о выборе ставки НДС, если на УСН с марта 2026 года стали плательщиком НДС?

Если право на освобождение от НДС утрачено в феврале 2026 года, то с 1 марта организация или ИП на УСН становятся плательщиками НДС. Отдельно сообщать в инспекцию, какую ставку вы выбрали, не нужно: налоговая определит ее по первой декларации. Но с марта уже надо перестроить документы, цены и учет, чтобы не платить налог из собственной выручки.

Нормативное основание

Для бизнеса на УСН в 2026 году действует такой подход: после утраты освобождения нужно применять НДС по операциям с начала следующего месяца. При этом плательщик вправе использовать либо общеустановленные ставки, либо специальные ставки 5% или 7%, если выполняются условия для их применения. Специального уведомления именно о выборе ставки не предусмотрено. Инспекция увидит выбранный вариант из вашей первой декларации по НДС.

Что сделать с месяца, когда начался НДС

1. Определите дату начала обязанностей. Если лимит, дающий право на освобождение, превышен в феврале, начислять НДС нужно уже по операциям с 1 марта 2026 года. Ждать нового квартала нельзя.
2. Выберите ставку. Отдельное уведомление в ИФНС не подается. Выбранная ставка будет видна в первой декларации по НДС.
3. Пересмотрите договоры и цены. Безопаснее подписать с покупателями допсоглашения и прямо указать цену с НДС. Если этого не сделать, согласованная стоимость может считаться уже включающей налог. Тогда НДС придется выделять из той же суммы, а маржа продавца уменьшится.
4. С марта начните оформлять НДС-документы. Нужно выставлять счета-фактуры с выделенным налогом, а также вести книгу продаж и книгу покупок по выставленным и полученным счетам-фактурам.
5. Сразу подготовьте отчетность и платежи. НДС платят тремя равными частями до 28-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. Если плательщиком вы стали в марте 2026 года, первую треть налога по итогам I квартала нужно перечислить до 28 апреля 2026 года. Первую декларацию по НДС надо сдать не позднее 25 апреля 2026 года. Декларация подается в электронном виде.

Частные случаи и нюансы

Выбор ставки лучше делать не формально, а с учетом структуры закупок и клиентов. Если применять специальные ставки 5% или 7%, входной НДС к вычету не принимается. Для УСН «доходы минус расходы» такой налог обычно включают в затраты, а не заявляют к вычету. Поэтому при больших закупках с входным НДС общая ставка в ряде случаев может быть выгоднее, даже если сама ставка налога выше.

Если покупатель не согласен менять цену договора после появления НДС, продавцу придется работать в рамках уже согласованной суммы. На практике это означает, что налог придется исчислять из цены сделки, а не начислять сверху. Поэтому перед первым счетом-фактурой лучше обновить прайсы, шаблоны договоров, счета на оплату и порядок согласования стоимости с контрагентами.

Типичные ошибки

• подавать в инспекцию лишнее уведомление о выборе ставки НДС вместо того, чтобы просто начать применять ставку и отразить ее в декларации;
• начинать оформлять НДС только с нового квартала, а не с месяца, следующего за утратой освобождения;
• оставить старые цены без допсоглашений и потом платить налог за счет собственной выручки;
• забыть с первого месяца вести книгу продаж и книгу покупок;
• при ставке 5% или 7% ошибочно заявлять входной НДС к вычету.

Короткий чек-лист

• Определите дату, с которой вы стали плательщиком НДС.
• Выберите ставку и не подавайте отдельное уведомление о ней.
• Обновите договоры и цены до первой реализации с НДС.
• Сразу начните выставлять счета-фактуры и вести книги.
• Сдайте первую декларацию не позднее 25 апреля 2026 года и перечислите первую треть налога не позднее 28 апреля 2026 года.