Нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН, если ИП или ООО не вели деятельность?

Нулевую декларацию по УСН сдавать нужно, даже если бизнес весь год фактически не работал. Пока организация или ИП числятся на упрощенке и не сняты с учета, обязанность по годовой отчетности сохраняется. Для отчетности за 2025 год в 2026 году действовали обычные годовые сроки, а сама декларация подавалась уже по новой форме.

На каком основании сдавать нулевую декларацию

Нулевая декларация — это отчет, в котором нет налоговой базы и суммы налога к уплате. Ее подают, когда ИП или ООО применяют УСН, но в течение года не вели деятельность, не получили доходов и по итогам периода налог не возник. Отсутствие операций само по себе не отменяет обязанность отчитаться. Это правило действует и при временной приостановке бизнеса, и при совмещении УСН с патентом, когда по упрощенке доходов не было.

Сдавать нулевую декларацию нужно по той же форме, что и обычную годовую декларацию по УСН. Начиная с отчетности за 2025 год применяется обновленный бланк. Использовать старую форму уже нельзя.

Какие разделы заполнять

Состав нулевой декларации зависит от объекта налогообложения. При объекте «доходы» обычно заполняют титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Если есть торговый сбор, добавляют раздел 2.1.2, а отдельные налогоплательщики из новых регионов заполняют еще и раздел 4. В обязательных строках указывают, в частности, ОКТМО, признак налогоплательщика и ставку, а в прочих показателях при отсутствии данных проставляют прочерки.

При объекте «доходы минус расходы» состав проще: титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. По разделу 1.2 указывают ОКТМО, а остальные показатели при нулевой базе не заполняют по общим правилам формы.

Срок и способ сдачи

Общий порядок такой: организации сдают годовую декларацию по УСН не позднее 25 марта следующего года, ИП — не позднее 25 апреля. Если крайний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Поэтому декларацию за 2025 год организации сдавали до 25 марта 2026 года, а ИП — до 27 апреля 2026 года, поскольку 25 апреля 2026 года приходилось на субботу.

Организация подает декларацию в инспекцию по месту своего нахождения, а предприниматель — по месту жительства. Если среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек, отчитаться нужно только в электронном виде. В остальных случаях возможна и бумажная подача, и направление отчета через представителя, по почте заказным письмом с описью вложения или электронно.

Когда можно обойтись без нулевой УСН-декларации

Иногда вместо нулевой декларации по УСН допускается единая упрощенная декларация. Но это работает только при более жестких условиях: не должно быть не только базы по УСН, но и вообще движения денег по счетам и в кассе, а также объектов налогообложения по другим налогам. С 1 апреля 2026 года ФНС рекомендовала использовать обновленную форму единой упрощенной декларации. Если хотя бы одно условие не выполнено, безопаснее сдавать именно нулевую декларацию по УСН.

Что будет, если не сдать

Обязанность по представлению нулевой отчетности сохраняется. При этом с 26 июля 2026 года действует правило, по которому налогоплательщиков не привлекают к штрафу за непредставление декларации, если по ней отсутствует обязанность по уплате налога, в том числе по нулевым декларациям. Но это не означает, что отчет можно не подавать. Если декларация не представлена в течение 20 рабочих дней после установленного срока, инспекция вправе приостановить операции по счетам.

Типичные ошибки

• считать, что при отсутствии доходов и расходов декларация не нужна;
• сдать старый бланк вместо формы, действующей для отчетности за 2025 год;
• не подать УСН-декларацию при совмещении УСН и ПСН;
• подать единую упрощенную декларацию, хотя по счету были движения;
• заполнить не те разделы для выбранного объекта налогообложения.

Практически безопасный алгоритм такой: проверить, что право на УСН сохранялось весь год, определить, действительно ли показатели нулевые, выбрать нужные разделы по своему объекту налогообложения и сдать отчет в свою ИФНС в годовой срок. Если движений по счетам и объектов налогообложения не было вообще, отдельно оцените, подходит ли единая упрощенная декларация.

Вывод: если ИП или ООО остаются на УСН, но год прошел без деятельности, базовый вариант — сдать нулевую декларацию по УСН. Заменить ее другой отчетностью можно только при полном отсутствии движений и объектов налогообложения.