Нужно ли подавать уведомление по ЕНП по налогу при УСН за год?

По итогам года отдельное уведомление по налогу при УСН не требуется. Годовую сумму налоговая инспекция определяет из декларации, а уведомления в течение года подают только по авансовым платежам за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если за отчетный период налога к уплате нет, нулевое уведомление тоже не нужно.

Нормативное основание

Уведомление об исчисленных суммах подают по тем платежам, которые нужно перечислить раньше сдачи декларации, либо по тем обязательствам, по которым декларация вообще не предусмотрена. По УСН за календарный год действует другая логика: сумма годового налога отражается в годовой декларации, поэтому отдельное уведомление за год не подается. За 2026 год организации сдают декларацию не позднее 25 марта 2027 года, ИП — не позднее 26 апреля 2027 года с учетом переноса срока. Уплата годового налога за 2026 год производится организациями не позднее 29 марта 2027 года, ИП — не позднее 28 апреля 2027 года.

Когда уведомление по УСН нужно

Уведомление нужно не за год, а только по авансам, если по итогам отчетного периода образовалась сумма к уплате. Для УСН применяются три отчетных периода: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По каждому из них в уведомлении указывают сумму авансового платежа за конкретный период, а не годовую сумму и не итог нарастающим итогом. Для полей периода используются коды 34/01, 34/02 и 34/03.

Порядок действий по шагам

1. Рассчитайте аванс за отчетный период. Для уведомления берут именно ту сумму, которая подлежит уплате по итогам конкретного квартального этапа.

2. Если сумма положительная — подайте уведомление до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. В 2026 году по УСН это фактически 27 апреля, 27 июля и 26 октября из-за переносов выходных дней.

3. Если суммы к уплате нет — уведомление не подавайте. Нулевой документ по УСН не требуется, в том числе когда аванс полностью уменьшен.

4. Если объект «доходы минус расходы» и текущий аванс меньше ранее начисленного, возможна корректировка уведомлением с отрицательной суммой. Но уменьшение не должно превышать ранее исчисленные авансы за предшествующие отчетные периоды.

5. По итогам года сдайте декларацию и не формируйте отдельное уведомление за год. Именно декларация сообщает инспекции годовую сумму налога по УСН.

Исключения и частные случаи

Если деятельности не было, но режим УСН сохранялся, вопрос с годовым уведомлением не меняется: его все равно не подают. При этом сама годовая отчетность по УСН сохраняется, если нет оснований для представления единой упрощенной декларации. Отдельно важно различать отсутствие платежа и отсутствие обязанности по уведомлению: за год уведомление не нужно всегда, а по авансам — только когда нет суммы к уплате.

Типичные ошибки

• Подают уведомление за год вместе с декларацией. Это лишнее: годовая сумма уже есть в декларации.

• Отправляют нулевое уведомление. Если налог к уплате равен нулю, уведомление не требуется.

• Указывают сумму нарастающим итогом, а не за конкретный отчетный период. Для УСН в уведомлении важна сумма именно квартального аванса.

• Ставят неверный код периода. Для 1 квартала применяется 34/01, для полугодия — 34/02, для 9 месяцев — 34/03.

• Пытаются закрыть пропуск по квартальным уведомлениям годовой декларацией. Декларация заменяет только годовое уведомление, но не квартальные уведомления по авансам, которые подаются в течение года при наличии суммы к уплате.

Короткий вывод. По налогу при УСН за 2026 год отдельное уведомление по ЕНП не подавайте. Проверьте только три квартальные точки: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если по ним есть начисленный аванс — сдайте уведомление в срок; если суммы нет — ничего направлять не нужно.