Нужно ли подавать уведомление по ЕНП по авансовым платежам и налогу на прибыль организаций?
Нет. По налогу на прибыль организаций отдельное уведомление по ЕНП не подают ни по годовому налогу, ни по квартальным и ежемесячным авансам. Начисление инспекция берет из декларации, а списание денег идет с ЕНС в обычные сроки уплаты.
Подробный ответ
По налогу на прибыль уведомление по ЕНП не нужно, потому что налоговая инспекция получает сумму обязательства из декларации. Это правило действует и для налога по итогам года, и для авансовых платежей: квартальных, ежемесячных внутри квартала и ежемесячных исходя из фактически полученной прибыли.
Нормативное основание
Уведомление по ЕНП подают по тем платежам, которые нужно перечислить раньше декларации, либо по тем обязательствам, по которым декларация вообще не предусмотрена. По налогу на прибыль этот механизм не применяется: сумма налога и авансов определяется в декларации, поэтому отдельное уведомление не требуется. Такой подход прямо разъяснен для 2026 года.
Сроки по самому налогу и авансам сохраняются обычные. Авансовый платеж по итогам отчетного периода перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Ежемесячные авансы внутри квартала платят не позднее 28-го числа каждого месяца этого квартала. Если организация считает авансы исходя из фактической прибыли, срок уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем месяцем, за который рассчитан аванс.
Что делать бухгалтеру: порядок по шагам
Определите режим уплаты авансов. Организация может платить только квартальные авансы, квартальные плюс ежемесячные внутри следующего квартала, либо ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли. От этого зависит только расчет и сроки платежей, но не вопрос с уведомлением: его все равно не подают.
Рассчитайте сумму в декларации. Например, авансы на III квартал 2026 года отражают в декларации за полугодие. ФНС отдельно обращала внимание, что суммы на III квартал показывают по строкам 290–310 Листа 02, а показатель определяется как разница между исчисленным налогом за полугодие и за I квартал 2026 года. Для ежемесячных авансов внутри квартала берут одну треть этой разницы.
Сдайте декларацию в свой срок. По общему правилу декларацию по налогу на прибыль за отчетные периоды представляют не позднее 25 календарных дней после их окончания, а за налоговый период — не позднее 25 марта следующего года. В 2026 году для обычной квартальной отчетности это, в частности, 27 апреля, 27 июля и 26 октября с учетом переносов выходных дней. Если организация платит ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, декларацию она представляет не позднее 25-го числа следующего месяца.
Не направляйте уведомление по ЕНП. Ни по квартальному авансу, ни по ежемесячному авансу, ни по итоговому налогу. Для налога на прибыль оно лишнее и не заменяет корректный расчет в декларации.
Обеспечьте положительное сальдо ЕНС к сроку списания. Если денег на едином счете не хватит, возникнет недоимка, даже если декларация заполнена верно. Поэтому здесь ключевое действие — не подача уведомления, а своевременное пополнение ЕНС и контроль начислений.
Частные случаи
Этот порядок относится к собственным обязательствам организации по налогу на прибыль. Если компания одновременно исполняет иные обязанности, например как налоговый агент по другим налогам, ориентироваться нужно на правила именно для соответствующего платежа. Но для налога на прибыль организации «за себя» логика неизменна: декларация есть, уведомления по ЕНП нет.
Типичные ошибки
Отправляют уведомление «на всякий случай». Практической пользы это не дает, а внимание лучше направить на корректный расчет аванса в декларации и наличие денег на ЕНС.
Ошибаются в строках 290–310 Листа 02. ФНС отдельно предупреждала, что пропуски и ошибки в этих строках могут привести к неверному начислению авансов, недоимке на ЕНС и необходимости подавать уточненную декларацию.
Ждут мгновенного уменьшения начислений после уточненки. Если подана уточненная декларация к уменьшению, скорректированные суммы не отражаются на ЕНС до завершения камеральной проверки, а ее общий срок — три месяца.
Короткий вывод
Чек-лист:
1) рассчитать налог или аванс в декларации;
2) сдать декларацию в установленный срок;
3) уведомление по ЕНП не подавать;
4) обеспечить достаточное сальдо ЕНС к дате уплаты.
Для налога на прибыль именно декларация, а не уведомление, является основанием для начисления обязательства.