Нужно ли использовать счет 57, если наличные сданы в банк, а на расчетный счет поступили на следующий день?

Да, в такой ситуации счет 57 применять безопаснее и методологически правильно. На дату сдачи денег касса уже уменьшилась, но на расчетном счете поступления еще нет. Поэтому сумму сначала переводят на счет 57 «Переводы в пути», а уже после отражают по счету 51 на основании банковской выписки.

Нормативное основание

Счет 57 предназначен именно для денежных средств, которые уже выбыли из кассы организации, но еще не зачислены по назначению. Для сдачи наличных в банк организация выдает деньги из кассы уполномоченному представителю, а сама выдача оформляется расходным кассовым ордером по форме КО-2. Если банк принимает деньги по объявлению на взнос наличными, комплект документа включает объявление, ордер и квитанцию; квитанция с отметкой банка подтверждает прием денег.

Как оформить и отразить операцию по шагам

1. Выдайте деньги из кассы для сдачи в банк. Основание — расходный кассовый ордер. Если заранее известно, что в этот же день деньги на расчетный счет не поступят, в бухучете сразу делайте проводку Дебет 57 Кредит 50.

2. Сдайте наличные в банк. Обычно это подтверждается банковской квитанцией к объявлению на взнос наличными. До момента, пока сумма не появилась в выписке банка, она остается на счете 57.

3. После зачисления денег на расчетный счет отразите поступление проводкой Дебет 51 Кредит 57. Основание — выписка банка. Именно эта запись закрывает «перевод в пути».

Пример.
29 августа кассир выдал 120 000 ₽ для сдачи в банк, деньги фактически зачислены только 30 августа.
29 августа: Дебет 57 Кредит 50 — 120 000 ₽.
30 августа: Дебет 51 Кредит 57 — 120 000 ₽.

Когда счет 57 можно не использовать

Если наличные сданы в банк и в тот же день уже отражены в банковской выписке как зачисленные на расчетный счет, допустима прямая проводка Дебет 51 Кредит 50. Для такого случая промежуточный счет 57 не нужен, потому что разрыва по датам между выбытием из кассы и поступлением на счет нет.

Пример.
Организация сдала в банк 80 000 ₽ утром 29 августа, и банк в тот же день зачислил сумму на расчетный счет.
Проводка одна: Дебет 51 Кредит 50 — 80 000 ₽.

Частные случаи

Тот же подход работает, если деньги переданы инкассаторам, внесены через банкомат или терминал банка, а зачисление произойдет позже. Во всех случаях, когда наличные уже выбыли из кассы, но выписки с поступлением на счет еще нет, используется счет 57. Аналогично его применяют, если деньги выдали работнику вечером одного дня, а в банк он сдал их только на следующий день.

Типичные ошибки

• Сразу делать Дебет 51 Кредит 50, хотя по выписке деньги поступили только на следующий день. Это приводит к преждевременному отражению остатка на расчетном счете.

• Не оформлять РКО при выдаче наличных из кассы для сдачи в банк. Для такой выдачи нужен расходный кассовый ордер.

• Не хранить банковскую квитанцию к объявлению на взнос наличными. Именно она подтверждает, что банк принял деньги.

• Оставлять сумму на счете 57 после зачисления. Как только деньги появились в выписке, счет 57 нужно закрыть проводкой на счет 51.

Краткий чек-лист:

• деньги ушли из кассы, но еще не пришли на расчетный счет — используйте счет 57;

• в день сдачи наличных — Дебет 57 Кредит 50;

• в день зачисления по выписке — Дебет 51 Кредит 57;

• если зачисление произошло в тот же день — возможна прямая проводка Дебет 51 Кредит 50.

Практическое правило простое: ориентируйтесь не на дату, когда деньги физически отвезли в банк, а на дату их фактического зачисления по банковской выписке.