Нужно ли ежегодно подтверждать применение УСН в налоговой?

Если вы уже на УСН и не меняете налоговый режим, никаких заявлений на «продление» или подтверждение спецрежима к новому году подавать не надо. УСН действует дальше автоматически, пока соблюдаются условия ее применения и не наступили обстоятельства, при которых закон требует отдельное уведомление или сообщение.

Нормативное основание

Правила по УСН построены по уведомительному принципу. Это означает, что налогоплательщик сообщает в инспекцию о переходе на УСН, об отказе от нее, о прекращении деятельности на этом режиме или об утрате права на него. Отдельной ежегодной процедуры подтверждения для тех, кто уже применяет УСН и остается на ней, не предусмотрено. С 31 июля 2026 года для таких случаев применяется единая форма уведомления (сообщения) по УСН.

Когда уведомление действительно нужно

1. Переход с другого режима на УСН с нового года. По общему правилу уведомление подают не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.
2. Новая организация или новый ИП. Вновь созданные налогоплательщики вправе уведомить о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.
3. Добровольный отказ от УСН. Уйти с УСН по своему решению можно только с начала календарного года. Уведомить инспекцию надо не позднее 15 января года, с которого применяется иной режим.
4. Прекращение деятельности, в отношении которой применялась УСН. В этом случае уведомление подают не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.
5. Утрата права на УСН. Сообщение о переходе на иной режим подают в течение 15 календарных дней по окончании отчетного или налогового периода, в котором право на УСН утрачено.

В единой форме по УСН предусмотрены отдельные разделы именно для таких случаев: переход на УСН, изменение объекта налогообложения, переход на иной режим, прекращение деятельности на УСН, прекращение применения УСН при переходе на НПД и сообщение об утрате права на УСН. Раздела для ежегодного подтверждения там нет.

Что делать на практике, если вы просто продолжаете УСН

1. Не подавайте в конце года повторное уведомление о переходе на УСН, если перехода нет.
2. Проверьте, не возникло ли основание для другого сообщения: например, добровольный уход с режима, прекращение деятельности или утрата права на УСН.
3. Если вам нужно документальное подтверждение для внутреннего документооборота, можно направить письменный запрос о подтверждении факта применения спецрежима. Это право, а не ежегодная обязанность.

Исключения и частные случаи

Если деятельность временно не ведется, из самого уведомительного порядка следует, что это само по себе не создает обязанности заново «подтверждать» УСН: режим сохраняется, пока налогоплательщик не отказался от него и не утратил право на его применение. Это вывод из общих правил о том, что уведомления подаются только при наступлении прямо названных событий.

Если же меняется не сам факт применения УСН, а только связанные с ним обстоятельства, нужно смотреть, предусмотрено ли для этого отдельное уведомление. Например, для изменения объекта налогообложения в действующей с 31 июля 2026 года форме предусмотрен самостоятельный раздел.

Типичные ошибки

• Подавать форму «на всякий случай» каждый декабрь. Это лишнее и не заменяет уведомления, которые действительно нужны в специальных случаях.
• Путать продолжение УСН с добровольным отказом от режима. Если хотите уйти с УСН, действует срок не позднее 15 января соответствующего года.
• Забывать о 15-дневных сроках. Они важны при прекращении деятельности на УСН и при утрате права на спецрежим.
• Считать, что без нового уведомления УСН «сгорает» с 1 января. Такого правила нет: при соблюдении условий режим продолжается без ежегодного подтверждения.

Краткий вывод

Чек-лист:
— если вы уже на УСН и ничего не меняете, в ИФНС ничего подтверждать не нужно;
— проверьте только, не возникло ли основание для отдельного уведомления;
— при подаче документов с 31 июля 2026 года ориентируйтесь на единую форму уведомления по УСН.