Какой код периода указать в уведомлении по ЕНП по НДФЛ за 23–31 декабря 2026 года?

Для декабрьского НДФЛ за период с 23 по 31 число действует отдельный код и отдельный срок. В уведомлении по этой сумме нужно поставить 34/13, а отправить документ и перечислить налог надо не к 5 января, как по обычной второй части месяца, а до последнего рабочего дня календарного года. В 2026 году таким днем является 30 декабря, поскольку 31 декабря объявлено выходным.

Нормативное основание

По НДФЛ налоговые агенты заполняют уведомление по специальным двухчастным периодам: отдельно по суммам, удержанным с 1-го по 22-е число месяца, и отдельно по суммам, удержанным с 23-го числа по последнее число месяца. Для заполнения поля с отчетным периодом порядок предусматривает такую логику: первые два знака показывают квартал, вторые два — номер месяца внутри квартала и часть месяца. Для второй половины третьего месяца IV квартала используется код 34/13. Именно этот код указан для периода с 23 по 31 декабря.

Срок для этого уведомления тоже особый. По общему правилу НДФЛ, удержанный с 23-го по 30-е или 31-е число месяца, отражают в уведомлении не позднее 3-го числа следующего месяца. Но для последнего декабрьского отрезка сделано исключение: уведомление подают не позднее последнего рабочего дня года. В 2026 году 31 декабря — выходной день, поэтому ориентир — 30 декабря 2026 года.

Как заполнить уведомление за 23–31 декабря 2026 года

1. Определите сумму НДФЛ, которую вы фактически удержали из выплат работникам в период с 23 по 31 декабря 2026 года. В уведомление включают именно удержанную сумму за этот интервал, а не весь декабрь целиком.

2. В поле отчетного периода укажите 34/13. Код 34 относится к IV кварталу, а 13 — ко второй части третьего месяца квартала, то есть к периоду с 23-го числа по последнее число декабря.

3. В поле года поставьте 2026. Этот налог относится именно к 2026 году, даже если технически бухгалтер готовит отправку в последние дни декабря.

4. Направьте уведомление и обеспечьте уплату налога не позже 30 декабря 2026 года. Ждать января нельзя: для периода 23–31 декабря действует отдельный декабрьский срок.

Практически это означает следующее: если вы выплатили доходы, например, 24, 26 и 30 декабря и в эти даты удержали налог, все такие суммы надо собрать в одно уведомление с кодом 34/13. А суммы НДФЛ, удержанные с 1 по 22 декабря, в это уведомление уже не входят: для них используется другой декабрьский срок и другой код.

Исключения и частные случаи

С 1 сентября 2026 года работодателям разрешили подавать предварительные уведомления по НДФЛ на несколько будущих периодов внутри оставшейся части года. Это правило можно использовать и для декабрьских периодов 2026 года, но оно не распространяется на 2027 год: включить январские суммы в декабрьское уведомление нельзя.

Если по предварительному уведомлению за конец декабря вы заявили одну сумму, а фактически удержанный НДФЛ оказался больше, нужно подать обычное уведомление в установленный срок. Если фактическая сумма оказалась меньше, отдельное уменьшительное уведомление не требуется: после сдачи расчета 6-НДФЛ данные будут скорректированы отчетностью.

Типичные ошибки

• Ставить код 34/03 вместо 34/13. Код 34/03 используют для декабрьских страховых взносов, если их отражают в декабрьском уведомлении, а для НДФЛ за 23–31 декабря нужен именно код 34/13.

• Откладывать отправку на 31 декабря. В 2026 году это выходной день, поэтому крайний срок смещается на 30 декабря.

• Смешивать в одном уведомлении две части декабря. НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря, и НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, относятся к разным периодам уведомления.

• Пытаться включить в декабрьское уведомление суммы за январь 2027 года. На следующий календарный год предварительное уведомление не распространяется.

Короткий вывод

Проверьте три реквизита: период 34/13, год 2026, срок отправки и уплаты 30 декабря 2026 года. Если в декабре уже подавали предварительное уведомление, сверяйте фактический НДФЛ: при превышении нужна обычная подача в общий срок.