Как заполнить строку 5б в отгрузочном счете-фактуре, если под одну отгрузку зачтены несколько авансов?
Если одна отгрузка закрывает несколько ранее полученных авансов, в строке 5б отгрузочного счета-фактуры нужно указать номера и даты всех авансовых счетов-фактур, которые этой отгрузкой зачитываются, через «;». Если авансовый счет-фактура исправлялся, дополнительно укажите номер и дату последнего исправления.
Подробный ответ
Если одна реализация оформляется в счет нескольких предоплат, строку 5б заполняют не по платежным поручениям, а по авансовым счетам-фактурам. В ней перечисляют именно те документы на аванс, суммы по которым зачитываются этой отгрузкой.
Нормативное основание
Требование отражать в счете-фактуре при реализации реквизиты счета-фактуры, выставленного при получении полной или частичной предоплаты, действует с 1 января 2026 года. До утверждения обязательного обновленного бланка налоговая служба рекомендовала применять новые формы уже с 1 января 2026 года. Официально измененные форма счета-фактуры и правила ее заполнения, где появилась строка 5б, действуют с 1 апреля 2026 года.
Как заполнить строку 5б: пошагово
Определите, какие именно авансы закрываются этой отгрузкой. В строку 5б включают только те авансовые счета-фактуры, которые участвуют в зачете.
По каждому такому документу укажите его номер и дату составления.
Если авансовый счет-фактура исправлялся, дополнительно приведите номер и дату последнего исправления.
Если документов несколько, запишите все реквизиты в одной строке 5б через разделительный знак «;». Именно такой способ разделения предусмотрен правилами заполнения.
Строку 5 и строку 5б не смешивайте. В строке 5 отражают реквизиты платежно-расчетного документа или кассового чека при получении оплаты в счет предстоящих поставок, а строка 5б предназначена для номеров и дат авансовых счетов-фактур, которые затем зачитываются при отгрузке.
| Ситуация | Как заполнить строку 5б |
|---|---|
| Под одну отгрузку зачтены авансы по счетам-фактурам № 18 от 10.04.2026 и № 27 от 22.04.2026 | Указать: № 18 от 10.04.2026; № 27 от 22.04.2026 |
| Второй авансовый счет-фактура исправлялся | По нему дополнительно показать реквизиты последнего исправления |
Частные случаи
Частичный зачет аванса. Правило действует и при частичном зачете. Если отгрузка закрывает не весь ранее полученный аванс, в строке 5б все равно указывают реквизиты того авансового счета-фактуры, в оплату которого засчитывается соответствующая сумма. Норма привязана к факту зачета полной или частичной предоплаты.
Контроль через книгу покупок. Для продавца строка 5б важна не только как реквизит счета-фактуры. При вычете НДС, ранее начисленного с аванса, с 1 апреля 2026 года используется и новая графа 7а книги покупок, связанная с отгрузкой в счет ранее полученной оплаты. Поэтому реквизиты авансовых и отгрузочных документов должны быть между собой увязаны.
Типичные ошибки
Указывать в строке 5б номера платежных поручений вместо номеров авансовых счетов-фактур.
Вписывать только один авансовый счет-фактуру, хотя отгрузкой зачтено несколько авансов.
Не отражать реквизиты последнего исправления, если авансовый счет-фактура был исправлен.
Разделять реквизиты запятыми или переносами строк вместо «;». Правильный разделитель прямо установлен правилами заполнения.
Использовать старый бланк после 1 апреля 2026 года, когда уже действует обновленная обязательная форма.
Короткий вывод
Для строки 5б ориентир простой: берете все авансовые счета-фактуры, которыми оплачена конкретная отгрузка, и перечисляете их реквизиты через «;». Если документ на аванс исправляли, добавляете реквизиты последнего исправления. Это и будет корректное заполнение строки 5б в 2026 году.