НДС - особенности

Я бухгалтер из Краснодара, работаю с местным бизнесом уже больше десяти лет. У меня в клиентах и фермеры из края, и кофейни в центре, и небольшие стройфирмы, и даже есть парочка апарт-отелей возле моря. И вот уже несколько месяцев почти каждый разговор начинается одинаково:

"Что там с НДС в 2026 году, мы вообще в него попадём или нет?"

Давайте объясню простым языком, как я рассказываю своим краснодарским предпринимателям - без лишней "каши" из формулировок, но с цифрами, которые важно держать в голове.

Что вообще меняется по НДС для упрощенцев

Государство решило ужесточить правила. По-простому: раньше на УСН можно было спокойно не платить НДС, пока доход за год не перевалил 60 млн рублей. Теперь схема будет ступенчатой:

• по доходам 2025 года – лимит 20 млн ₽;
• по доходам 2026 года – лимит 15 млн ₽;
• по доходам 2027 года и дальше – лимит 10 млн ₽.

И это касается не только Краснодара, понятно, но у нас в регионе это особенно чувствуется: много сезонного бизнеса, который резко "выстреливает" летом — кафе на набережной, прокаты, небольшие гостиницы и апартаменты.

Два вопроса, которые решают судьбу НДС

Когда я сажусь с клиентом, мы всегда смотрим на два показателя:

1. Сколько вы заработали в прошлом году.
2. Как растёт выручка в текущем году.

Пример из практики:

Ко мне в ноябре приходит ИП на УСН с небольшой сетью кофе-точек в Краснодаре и на выезде к морю.

По 2025 году у него выручка — 22 млн ₽.

• Лимит для освобождения от НДС по доходам 2025 года — 20 млн ₽.
• Значит, с 1 января 2026 года он уже обязан платить НДС, даже если в январе касса будет скромной.

*Конечно, официально ФНС пока не дает никаких пояснений насчет упрощенцев, говорят что не вышло постановления что 2025 год тоже вхож в эту историю. Но мы, как говориться, не ждем - готовимся, потому что у ИП на ПСН такое постановление уже имеется и там четко черным по белому - превышаешь 20 млн за 2025 год - лишаешься права вести деятельности на ПСН.

Другой пример. Небольшой интернет-магазин детских товаров на УСН, буквально с гордостью утверждает: "Мы в 2025 году еле дотянули до 17 млн, всё нормально?" Да, по 2025 году — ещё да. Но в 2026 они сильно расширяются, заходят на маркетплейсы, подключают рекламу. Примерно и ожидаемо, что к июлю его доход перевалит за 20 млн ₽.

И что тогда его ждет?

• Лимит 20 млн ₽ в текущем году превышен.
• Значит, НДС придётся платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
• Перевалили в июле — НДС с августа.

Вот это и есть главный "подводный камень": лимит работает и назад (по прошлому году, если все же выйдет постановление), и вперёд (по текущему).

Если у вас несколько режимов: считаем всё вместе

Очень частая история в Краснодаре: ИП держит мастерскую на УСН, а сдачу квартир посуточно или апартаментов на море - на ПСН.

По налогам это разные режимы, но для лимитов по НДС государство смотрит общую выручку бизнеса.

То есть если у вас:

• часть дохода — УСН,
• часть — ПСН,
• а может ещё и самозанятость где-то «подвязана»,

то всё это для лимита НДС нужно сложить. И если в сумме вы вышли выше 20 / 15 / 10 млн ₽ — вопрос НДС встанет так же, как у тех, кто работает на одном режиме.

Я честно говорю клиентам:

ФНС контролирует это по банкам и онлайн-кассам, просто не отсвечивать уже не получится.

Патент (ПСН): те же цифры, но свои последствия

С ИП на патенте у нас отдельные пересчёты.

Схема по лимитам похожая:

• за 2025–2026 годы — до 20 млн ₽ дохода;
• за 2026–2027 — до 15 млн ₽;
• за 2027 год и дальше — до 10 млн ₽.

Например, владелец апартаментов в Геленджике работает на ПСН на сдачу жилья. Туристы идут, цены растут, доход переваливает за лимит.

Что это означает по-простому:

• ИП теряет право работать на патенте,
• нужно срочно выбирать другой режим,
• и вопрос НДС тут тоже встаёт в полный рост.

Поэтому для всех, кто на ПСН и связан с сезонкой (гостиницы, аренда, экскурсии), я сейчас делаю отдельный прогноз: что будет, если следующий сезон будет «удачным» и выручка снова подскочит.

АУСН: вроде спасение, но подходит не всем

С АУСН (автоматизированной УСН) всё чуть мягче: лимит 60 млн ₽ за 2025 год сохраняется. Многие радуются: "О, так мы туда убежим и забудем про НДС?" Я сразу охлаждаю:

• сотрудников — не больше 5 человек,
• работать нужно через банк-партнёр АУСН,
• список видов деятельности ограничен — не все услуги туда подходят.
• 
  

В реальности у меня из десятков клиентов в Краснодаре под АУСН подходят единицы: маленькие IT-компании, консультационный бизнес, кое-какие услуги. Для кафе, гостиниц, торговли, стройки — чаще всего это вообще не вариант. Поэтому рассчитывать "спрятаться в АУСН" большой массе бизнеса не стоит.

"НДС — это не только 20%": какие ставки будут

Многие до сих пор живут в голове с фразой "НДС 20%", но с 2026 года картина такая (если простыми словами):

Общие ставки

• 0% — экспорт, отдельные международные перевозки и спецоперации.
• 10% — социально значимые товары: продукты, часть детских товаров, некоторые медизделия.
• 22% — новая базовая ставка НДС вместо 20% для всех остальных товаров и услуг, где нет льгот.

Для некоторых упрощенцев появятся свои ставки

Если вы на УСН, но всё-таки являетесь плательщиком НДС, в 2026 году модель такая:

• при определённых уровнях дохода можно работать со ставкой 5% или 7%,
• но при этих ставках нельзя принимать к вычету входящий НДС - то, что вам начислили поставщики, просто становится частью ваших затрат,
• если доход вырастает выше установленного порога — придётся работать по ставке 22% с правом на вычеты, но и с полной сложностью НДС-учёта.

На практике выбор между "5/7% без вычетов» и "22% с вычетами" - это уже чистая математика. Одному краснодарскому кафе выгоднее платить 5%, потому что закупки у него почти без НДС (фермеры, рынки). А вот оптовику строительных материалов, который закупается у крупных поставщиков с НДС, чаще выгоднее идти в "большой" НДС, чтобы забирать входящий налог к вычету.

Как я сейчас работаю с клиентами в Краснодаре

Для каждого «живого» бизнеса я делаю одно и то же:

1. Собираем выручку за 2025 год по всем режимам: УСН, ПСН, всё, что связано с предпринимательством.
2. Строим прогноз на 2026 год.

• Для кафе у моря — мы учитываем сезон,
• для строительной фирмы — пики по вводу объектов,
• для онлайн-школы или маркетплейсов — влияние рекламы.

1. Рисуем простую табличку в Excel:

• колонка "Год/месяц",
• колонка "Накопленный доход",
• отметка: "здесь пересекаем лимит 20 / 15 / 10 млн ₽".

Честно скажу: многие предприниматели в Краснодаре после такой таблички смотрят на свой бизнес другими глазами. Кто-то понимает, что в НДС попадёт уже в 2026-м и надо готовиться, перестраивать цены и договоры. Кто-то видит, что до лимита ещё далеко, и можно спокойно расти, но с контролем цифр раз в месяц, а не раз в год.

Что вам стоит сделать уже сейчас

Если коротко, мой чек-лист предпринимателю из Краснодара (и не только):

1. Посчитайте честно выручку за 2025 год.
2. Не только по УСН, но и по ПСН, если вы совмещаете режимы.
3. Посмотрите, как идёт 2026-й.
4. Если видно, что доходы растут, и вы близко к лимиту — лучше заранее обсудить сценарий с бухгалтером: НДС, цены, договоры.
5. Поймите, какая ставка НДС вам реальнее всего светит.
6. И уже от этого танцуйте: отстройка цен, расчёт маржи, переговоры с поставщиками.

Я всегда говорю своим краснодарским клиентам одну и ту же вещь: "НДС сам по себе не убивает бизнес. Убивает неожиданность. Лучше посчитать всё заранее и спокойно войти в новый режим, чем откладывать до письма из налоговой".

Если вы чувствуете, что по цифрам "плывёте", не стесняйтесь сесть с бухгалтером - вашим ли, на аутсорсе ли - и разобрать ситуацию по-честному. Это в итоге дешевле, чем разбираться с доначислениями и штрафами.