НДФЛ и самозанятые: как не запутаться с налогами

В московском управлении Федеральной налоговой службы недавно прошёл вебинар, где подробно разобрали новые правила расчёта НДФЛ на 2025 год. Главный вывод — доходы, получаемые по специальному режиму самозанятых (с налоговой ставкой 4% или 6%), не влияют на прогрессивную шкалу НДФЛ, которая вступает в силу с 1 января 2025 года. Это значит, что доплаты по повышенным ставкам не возникнут, если превышение лимита касается только дохода самозанятого.

Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ?

В первую очередь — те, кто получил доход от продажи имущества, подарков от не близких родственников, выигрышей или зарубежных источников. Срок подачи декларации за 2025 год установлен до 30 апреля 2026 года, а уплата налога — до 15 июля 2026 года.

Интересный момент — социальный налоговый вычет на обучение. Если ребёнок сотрудника учится в ординатуре и старше 24 лет, родитель уже не сможет получить вычет, поскольку закон ограничивает возраст очного обучения 24 годами.

Что касается новой прогрессивной шкалы НДФЛ, то она предусматривает пять ставок: 13% для доходов до 2,4 млн рублей, 15% — для суммы от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн рублей в год. Особые правила применяются к доходам от продажи имущества, зарплатам с районными коэффициентами и доходам, связанным с участием в специальной военной операции.

Проценты по вкладам в банках теперь облагаются налогом по новой шкале. За 2024 год применялись старые ставки: 13% с превышения над необлагаемым минимумом в 210 тысяч рублей и 15% с суммы свыше 5 млн рублей. С 2025 года налог начинается уже с суммы 2,4 млн рублей в год, и при этом нельзя применять вычеты к процентам по вкладам.

Закон о защите налогоплательщиков с "длинными" вкладами (сроком от 15 месяцев) позволяет уменьшить налоговую базу на разницу процентов, полученных в предыдущие годы, если они были ниже необлагаемой суммы. Это нововведение действует и задним числом на 2023 год, что позволило налоговикам вернуть часть НДФЛ по процентам.

Важно помнить: рублёвые и валютные вклады облагаются налогом одинаково, а проценты по вкладам в разных банках суммируются. Налоговый период и правила уплаты налога требуют внимательности, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

Подводя итог, можно сказать, что новые налоговые правила требуют тщательного учёта всех видов доходов. Самозанятые могут вздохнуть свободнее — их доходы не влияют на прогрессивную шкалу. Однако тем, кто получает разные источники дохода, важно знать сроки подачи деклараций и особенности вычетов, чтобы не допустить ошибок и штрафов.